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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-04-15 15:26

你們是掛靠方還是被掛靠方

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 15:31

我們是被掛靠方,所有項(xiàng)目都是施工完了,在進(jìn)行招投標(biāo),無(wú)法提供成本發(fā)票,業(yè)主方撥付款給我們,我扣管理費(fèi)及稅費(fèi),剩余的在付給掛靠方(是個(gè)人),有些業(yè)主方撥付給我們的工程款是開發(fā)票給他們的,有些還沒有開發(fā)票,開了發(fā)票的我就要確認(rèn)收入

樸老師 解答

2020-04-15 15:45

你沒有成本票的話那你的稅很高呀

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 15:50

我們申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收和核定征收,

樸老師 解答

2020-04-15 15:57

那行,那你做賬按照核定征收的來(lái)做,但是最好是都有成本票

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 16:00

主要是怎么做會(huì)計(jì)分錄?支付給掛靠方的時(shí)候怎么做?收到業(yè)主方撥付工程款的時(shí)候又怎么確認(rèn)收入?和業(yè)主方及掛靠方的合同都沒有合同價(jià)款,按實(shí)際計(jì)量為準(zhǔn)

樸老師 解答

2020-04-15 16:02

借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)
成本借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸銀行
收到錢的時(shí)候借銀行貸應(yīng)收賬款

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 16:06

沒有合同價(jià)款怎么確認(rèn)收入啊?我是按開發(fā)票來(lái)確認(rèn)收入的,我開了發(fā)票業(yè)主方就撥款給我了

樸老師 解答

2020-04-15 16:15

按照完工比例來(lái)確認(rèn)的

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 16:21

老師,可以給我一套針對(duì)我的情況的會(huì)計(jì)分錄流程嗎

樸老師 解答

2020-04-15 16:28

上面的分錄就可以的

TxieYan 追問(wèn)

2020-04-15 16:33

可以給重新我一個(gè)全的嗎

樸老師 解答

2020-04-15 16:35

根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證

1)月末按照考勤及完成的工程量計(jì)提本月職工薪酬

借:工程施工——間接費(fèi)用

借:管理費(fèi)用——人員工資

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2)月初職工薪酬發(fā)放

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

3)支付或申報(bào)成功后扣繳社保費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(公司繳付的公司管理人員)

借:工程施工——間接費(fèi)用(公司繳付部分施工項(xiàng)目部管理人員)

借:工程施工—合同成本—人工費(fèi)(公司繳付部分的施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)班組人員)

借:內(nèi)部往來(lái)—XX分公司(如果有需要分公司承擔(dān)的)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(支付的養(yǎng)老保險(xiǎn))

貸:銀行存款(支付的個(gè)人所得稅)

3、日常施工成本的歸集

1)購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目

借:庫(kù)存材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商

2)庫(kù)存材料的領(lǐng)用

借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)

貸:庫(kù)存材料

3)購(gòu)進(jìn)材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目

貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商

4)庫(kù)存材料的領(lǐng)用

借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)

貸:庫(kù)存材料

5)如果是領(lǐng)用原來(lái)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的材料

借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:庫(kù)存材料

4、固定資產(chǎn)

收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

1)固定資產(chǎn)增加時(shí)

借:固定資產(chǎn)——各部門

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2)計(jì)提折舊時(shí)

借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門用)

工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部使用的設(shè)備)

機(jī)械作業(yè)——累計(jì)折舊(公司設(shè)有專門機(jī)械管理部門)

貸:累計(jì)折舊

3)對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的施工機(jī)械按照當(dāng)月耗費(fèi)的臺(tái)班分配計(jì)入到項(xiàng)目成本

借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(A項(xiàng)目)

借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(B項(xiàng)目)

貸:機(jī)械作業(yè)——成本結(jié)轉(zhuǎn)

5、低值易耗品

對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另50%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)進(jìn)時(shí)

借:周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料——具體名稱

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

領(lǐng)用時(shí)

借:周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料

貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料

借:工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸:周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷——具體名稱

6、庫(kù)存材料

項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫(kù)存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際

使用量及金額,作為當(dāng)月施工實(shí)際成本。

借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)

貸:庫(kù)存材料

7、臨時(shí)設(shè)施

對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí),按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)

生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):

借:臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):

借:工程施工——合同成本——其他直接費(fèi)

貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置及攤銷

1)購(gòu)置

借:無(wú)形資產(chǎn)——原值(財(cái)務(wù)軟件/工程預(yù)算軟件等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2)根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即:

借:工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部)

借:管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷

9、福利費(fèi)

1)發(fā)放福利的時(shí)候

借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸:銀行存款

2)分配計(jì)入到成本費(fèi)用

借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

工程施工——合同成本——人工費(fèi)

10、流轉(zhuǎn)稅金核算

1)一般計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

3)資產(chǎn)負(fù)債表日完成施工產(chǎn)值

借:應(yīng)收賬款——按照完工百分比確定債權(quán)

貸:工程結(jié)算——(**工程項(xiàng)目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

3)開具發(fā)票

借:應(yīng)收賬款——已開發(fā)票

借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4)收款時(shí)(已開發(fā)票)

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款——已開發(fā)票

11、在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)合同成本/合同費(fèi)用/合同毛利

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借:工程施工——合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:本年利潤(rùn)

12、結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證為,

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用

13、憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14、月末核對(duì)

在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

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你好,列入營(yíng)業(yè)外收入
2018-02-10 12:37:39
借:臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 貸:銀行存款(或原材料、應(yīng)付賬款)
2020-03-25 13:50:49
你好,請(qǐng)客人吃飯這樣做分錄 借;管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi),貸;庫(kù)存現(xiàn)金等科目
2019-12-13 16:16:35
記入管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2019-12-13 16:13:04
你好!這個(gè)你可以計(jì)入工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-勞保費(fèi)
2019-10-09 15:22:33
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