APP下載
TxieYan
于2020-04-15 15:04 發布 ??1759次瀏覽
樸老師
職稱: 會計師
2020-04-15 15:26
你們是掛靠方還是被掛靠方
TxieYan 追問
2020-04-15 15:31
我們是被掛靠方,所有項目都是施工完了,在進行招投標,無法提供成本發票,業主方撥付款給我們,我扣管理費及稅費,剩余的在付給掛靠方(是個人),有些業主方撥付給我們的工程款是開發票給他們的,有些還沒有開發票,開了發票的我就要確認收入
樸老師 解答
2020-04-15 15:45
你沒有成本票的話那你的稅很高呀
2020-04-15 15:50
我們申請了簡易征收和核定征收,
2020-04-15 15:57
那行,那你做賬按照核定征收的來做,但是最好是都有成本票
2020-04-15 16:00
主要是怎么做會計分錄?支付給掛靠方的時候怎么做?收到業主方撥付工程款的時候又怎么確認收入?和業主方及掛靠方的合同都沒有合同價款,按實際計量為準
2020-04-15 16:02
借應收賬款貸主營業務收入貸銷項成本借主營業務成本貸銀行收到錢的時候借銀行貸應收賬款
2020-04-15 16:06
沒有合同價款怎么確認收入啊?我是按開發票來確認收入的,我開了發票業主方就撥款給我了
2020-04-15 16:15
按照完工比例來確認的
2020-04-15 16:21
老師,可以給我一套針對我的情況的會計分錄流程嗎
2020-04-15 16:28
上面的分錄就可以的
2020-04-15 16:33
可以給重新我一個全的嗎
2020-04-15 16:35
根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關會計憑證1)月末按照考勤及完成的工程量計提本月職工薪酬借:工程施工——間接費用借:管理費用——人員工資貸:應付職工薪酬——工資2)月初職工薪酬發放借:應付職工薪酬——工資貸:其他應付款——代扣個人養老保險(個人承擔部分)貸:應交稅費——個人所得稅貸:銀行存款3)支付或申報成功后扣繳社保費用時借:管理費用—員工保險(公司繳付的公司管理人員)借:工程施工——間接費用(公司繳付部分施工項目部管理人員)借:工程施工—合同成本—人工費(公司繳付部分的施工現場勞務班組人員)借:內部往來—XX分公司(如果有需要分公司承擔的)借:應交稅費——個人所得稅貸:銀行存款(支付的養老保險)貸:銀行存款(支付的個人所得稅)3、日常施工成本的歸集1)購進工程材料時用于一般計稅方法項目借:庫存材料借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款——**供應商2)庫存材料的領用借:工程施工——合同成本——直接材料費貸:庫存材料3)購進材料用于簡易計稅方法項目貸:應付賬款——**供應商4)庫存材料的領用借:工程施工——合同成本——直接材料費貸:庫存材料5)如果是領用原來用于一般計稅方法項目的材料借:工程施工——合同成本——直接材料費貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)貸:庫存材料4、固定資產收到購進單據→在固定資產系統“日常處理→資產增加→固定資產卡片”→在固定資產系統中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統核對無誤→對固定資產系統進行結賬。1)固定資產增加時借:固定資產——各部門借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款(或應付賬款)2)計提折舊時借:管理費用——折舊費(管理部門用)工程施工——間接費用(項目部使用的設備)機械作業——累計折舊(公司設有專門機械管理部門)貸:累計折舊3)對于施工現場使用的施工機械按照當月耗費的臺班分配計入到項目成本借:工程施工——合同成本——機械作業(A項目)借:工程施工——合同成本——機械作業(B項目)貸:機械作業——成本結轉5、低值易耗品對按相關規定應作為低值易耗品核算的,先計入“周轉材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計入相關項目成本→另50%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉入相關成本。購進時借:周轉材料——在庫周轉材料——具體名稱借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款(或應付賬款)領用時借:周轉材料——在用周轉材料貸:周轉材料——在庫周轉材料借:工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷貸:周轉材料——周轉材料攤銷——具體名稱6、庫存材料項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點,編制材料收發存月報表送交財務部→成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月施工實際成本。借:工程施工——合同成本——直接材料費貸:庫存材料7、臨時設施對按相關規定應作為臨時設施核算的,先計入臨時設施科目→首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。購進臨時設施時:借:臨時設施——具體臨時設施借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款(或應付賬款)進項目部成本時:借:工程施工——合同成本——其他直接費貸:臨時設施攤銷8、無形資產購置及攤銷1)購置借:無形資產——原值(財務軟件/工程預算軟件等)借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款2)根據自制的計算表,在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即:借:工程施工——間接費用(項目部)借:管理費用——無形資產攤銷貸:無形資產——累計攤銷9、福利費1)發放福利的時候借:應付職工薪酬——職工福利費貸:銀行存款2)分配計入到成本費用借:管理費用——職工福利費工程施工——合同成本——人工費10、流轉稅金核算1)一般計稅方法項目預繳增值稅貸:銀行存款2)簡易計稅方法項目預繳增值稅借:應交稅費——簡易計稅貸:銀行存款3)資產負債表日完成施工產值借:應收賬款——按照完工百分比確定債權貸:工程結算——(**工程項目)貸:應交稅費——待轉銷項稅額3)開具發票借:應收賬款——已開發票借:應交稅費——待轉銷項稅額借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)4)收款時(已開發票)借:銀行存款貸:應收賬款——已開發票11、在資產負債表日按照完工百分比法確認合同成本/合同費用/合同毛利借:主營業務成本借:工程施工——合同毛利貸:主營業務收入同時結轉損益借:主營業務收入貸:主營業務成本貸:本年利潤12、結轉損益按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉,自動生成的憑證為,借:本年利潤貸:管理費用13、憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會計審核,總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。14、月末核對在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數,編制現金盤點表和銀行余額調整表,如有差異,應及時查找原因進行處理。
微信里點“發現”,掃一下
二維碼便可將本文分享至朋友圈。
本公司為建筑施工企業,有起重公司給我們干活,現在對方開票開給我們10萬,我們經過講價,只需支付對方95000.請問,那5000怎么處理,會計分錄怎么寫
答: 你好,列入營業外收入
建筑施工企業搭建的臨時活動房,怎么做會計分錄
答: 借:臨時設施費 貸:銀行存款(或原材料、應付賬款)
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎?
答: 眾所周知會計人如果要往上發展,是要不斷考證的
建筑施工企業施工現場人員請客人吃飯,怎么做會計分錄?
答: 記入管理費用——業務招待費
老師們好,我想了解一下建筑施工企業掛靠經營的會計分錄流程
討論
建筑施工企業施工機械用油怎么做會計分錄
建筑施工企業 金屬制品*移動房分錄怎么做呢,項目還沒開工。
老師,請幫我看一下建筑施工企業的分錄正確嗎
樸老師 | 官方答疑老師
職稱:會計師
★ 4.98 解題: 455424 個
應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)
TxieYan 追問
2020-04-15 15:31
樸老師 解答
2020-04-15 15:45
TxieYan 追問
2020-04-15 15:50
樸老師 解答
2020-04-15 15:57
TxieYan 追問
2020-04-15 16:00
樸老師 解答
2020-04-15 16:02
TxieYan 追問
2020-04-15 16:06
樸老師 解答
2020-04-15 16:15
TxieYan 追問
2020-04-15 16:21
樸老師 解答
2020-04-15 16:28
TxieYan 追問
2020-04-15 16:33
樸老師 解答
2020-04-15 16:35