蔚赤藍心 追問

2019-12-16 09:29

樸老師 解答

2019-12-16 09:31

你好，你的分錄是可以的

蔚赤藍心 追問

2019-12-16 09:32

老師，我不明白的是，這樣月末結轉收入成本怎么操作？

樸老師 解答

2019-12-16 09:35

向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，通過“應收賬款”和“工程結算”科目反映。“工程結算”科目反映累計已結算的合同款，

期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦理結算的價款，本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉。“應收賬款——應收工程款”科目期末借方余額反映應收未收的進度款。

（1）確認應收的進度款

借：應收賬款——應收工程款

貸：工程結算

（2）收到進度款后，

借：銀行存款

貸：應收賬款——應收工程款

（3）根據合同協議約定，所收到的預收款

借：銀行存款

貸：應收賬款——應收工程款

工程決算

工程完工決算后，應將工程結算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結算科目余額均為零。

借：工程結算

貸：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

蔚赤藍心 追問

2019-12-16 09:45

老師，您的意思是建筑企業利潤收入成本都不通過主營業務成本，主營業務收入，本年利潤科目核算是嗎？

樸老師 解答

2019-12-16 09:50

你可以按照我給你的來做

蔚赤藍心 追問

2019-12-16 09:57

老師，我沒做過建筑工程企業，所以一直不懂的是，如果通過工程施工，工程結算，合同毛利這三個科目核算了，是不是就不通過主營業務成本，主營業務收入，本年利潤科目核算了？

樸老師 解答

2019-12-16 10:04

是的，工程的就用工程上的科目，你可以看下工程的課程