所得稅匯算清繳納稅調整明細中業務招待費賬載金額和稅收金額是什么關系

venus老師

職稱：中級會計師

2020-04-15 14:52

載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規定可以記入的金額。

比如職工福利費支出百，賬度上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這版項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規定的，稅收金額就填賬載金額的數字就可以。

這份表的設計是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除后再計算所得稅。所以填權寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補稅。

筱歌追問

2020-04-15 15:21

外地預交的所得稅填寫哪里

筱歌追問

2020-04-15 15:23

筱歌追問

2020-04-15 15:23

保存不了

venus老師解答

2020-04-15 15:26

同學外地預繳的我沒接觸過，給不了你建議

筱歌追問

2020-04-15 15:28

這部分能填數據嗎

venus老師解答

2020-04-15 15:28

同學外地預繳的我沒接觸過，給不了你建議，建議你重新提問會有會的老師給你接手

筱歌追問

2020-04-15 15:30

業務招待費按多少比例扣除

venus老師解答

2020-04-15 18:22

業務招待費的扣除比例是按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

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