會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-04-15 07:56

他說(shuō)走預(yù)開發(fā)票，可以嗎？預(yù)開發(fā)票什么情況下可以用？

莊老師 解答

2020-04-15 09:57

你好，會(huì)計(jì)上只做 借：應(yīng)收賬款   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅即可（收入雖然沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，但是開票時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了）。

莊老師 解答

2020-04-15 09:59

1、只要開發(fā)票，就要按照開票金額計(jì)算繳納相關(guān)的稅金。即，開出發(fā)票時(shí)： 
借：應(yīng)收賬款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
 
2、預(yù)開發(fā)票是要入賬的，要按照發(fā)票抬頭單位名稱計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目的二級(jí)明細(xì)科目。因此，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。 
 
3、預(yù)開發(fā)票對(duì)你單位不利，既要按照開票金額納稅，還會(huì)存在應(yīng)收賬款壞賬的風(fēng)險(xiǎn)損失。

會(huì)計(jì) 追問(wèn)

2020-04-15 12:06

預(yù)開發(fā)票和虛開如何界定？

莊老師 解答

2020-04-15 13:03

你好：虛開增值稅發(fā)票是指沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)開具發(fā)票或者開具比實(shí)際業(yè)務(wù)金額多的發(fā)票，來(lái)騙取出口退稅，抵扣稅款，而預(yù)開票是有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，兩者本質(zhì)不同。