鄧世芳 追問

2020-04-13 23:18

但是有個問題，稅務局后面又把公司多交的城建稅和企業所得稅退回來了，怎么寫分錄呢？借：銀行貸款  貸：遞延所得稅資產    是這樣做嗎？那前面在本年確認遞延所得稅資產時，貸方沖減的所得稅費用怎么辦呢？

蔣飛老師 解答

2020-04-13 23:19

先沖減
借：遞延所得稅資產 -5萬 貸：所得銳費用或者以前年度損益調整-5萬

蔣飛老師 解答

2020-04-13 23:21

然后
借：銀行存款
貸：應交稅費…城建稅、附加稅、所得稅

鄧世芳 追問

2020-04-13 23:22

沖減以后，收到退回來的稅款怎么寫分錄呢？借：銀行貸款   貸：？

蔣飛老師 解答

2020-04-13 23:28

做上面第二個分錄。

鄧世芳 追問

2020-04-13 23:33

借：銀行存款
貸：應交稅費…城建稅、附加稅、所得稅      老師，我要是這樣寫分錄，那不是又相當于貸方又確認了應交的城建稅、附加稅和所得稅嗎？賬沒有平呀！本來我這筆就是多交的稅款，退回來應該就平賬才對呀？

蔣飛老師 解答

2020-04-13 23:56

交納的分錄是怎么做的呢

鄧世芳 追問

2020-04-14 09:54

交納的時候是：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行貸款，但是之前就已經計提了所得稅，已經平了。然后次年發票沖紅時做了1、借：以前年度損益調整 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款 2、借：應交稅費-應交城建稅 -應交教育費附加 -應交地方教育費附加 貸：以前年度損益調整 3、借：應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調整 4、借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用

蔣飛老師 解答

2020-04-14 10:10

那就做分錄

借：銀行存款
貸：以前年度損益調整