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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-04-12 18:37

你好
常見的有:管理費用——福利費,工會經費,職工教育經費,招待費
銷售費用——廣告費及業務宣傳費
營業外支出

追問

2020-04-12 18:38

他們分別占的比例是多少?

鄒老師 解答

2020-04-12 18:40

你好
企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。
企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
營業外支出,比如滯納金是全額做納稅調增處理

追問

2020-04-12 18:41

工資總額指的是稅前工資總額還是稅后工資總額?

鄒老師 解答

2020-04-12 18:41

你好,這個是稅前工資薪金總額

追問

2020-04-12 18:42

好的,謝謝

鄒老師 解答

2020-04-12 18:43

不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

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相關問題討論
您好!納稅調整不需要調整會計科目,只要在最后確定所得稅是退還是補,做一筆調整所得稅的憑證就好了哦
2022-01-07 11:09:47
你好 常見的有:管理費用——福利費,工會經費,職工教育經費,招待費 銷售費用——廣告費及業務宣傳費 營業外支出
2020-04-12 18:37:04
你好,匯算清繳是調表不調賬。需要調整的類別主要包括以下幾個方面。 1、企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。 2、企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。 3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 4、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。 5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 6、企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。
2022-03-01 09:46:11
你好,一般填到與經營業務無關的支出
2022-04-07 12:24:53
不調賬這個是填表調表就可以,具體稅會差異需要你去看下課程。
2018-12-25 19:52:26
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