14、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有( )。 A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0? B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬(wàn)元,稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬(wàn)元,則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元? C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬(wàn)元,稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬(wàn)元,剩余20萬(wàn)元不允許稅前扣除,則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元? D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬(wàn)元,稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除,則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0? 薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)不是280嗎?
suki
于2020-04-01 19:04 發(fā)布 ??2245次瀏覽
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陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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你這里負(fù)債的基礎(chǔ)是 20
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 是 賬面金額-未可扣除的金額=300-280=20
2020-04-01 19:21:19

你這個(gè)是永久性差異。要調(diào)增1000萬(wàn)。
2019-07-01 10:55:59

就是應(yīng)付職工薪酬-工資 的借方本年累計(jì)
賬載金額一般與稅收金額一致
2016-03-22 18:26:40

您好,是的,沒(méi)有比例限制都可以扣除
2022-02-17 12:55:25

這個(gè)不是,據(jù)實(shí)列支企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬,并且是在個(gè)稅系統(tǒng)進(jìn)行了如實(shí)的申報(bào)的應(yīng)發(fā)工資的數(shù)據(jù),在企業(yè)所得稅稅前扣除
2020-05-21 14:17:46
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