老師能幫我解釋一下這個嘛？我沒看懂，企業(yè)會計人員記錯了，明明是多記了2.7萬，為什么還要加而不是減啊？

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學(xué)講師

2020-03-27 17:22

會計把正確的金額6.9記成了9.6，導(dǎo)致銀行存款余額變小了2.7，所以要在錯誤余額的基礎(chǔ)上調(diào)增2.7，另外一種方法就是在余額上把9.6先加回來，假設(shè)沒有減這一筆，在上面的基礎(chǔ)上再減掉正確的金額6.9，也會調(diào)增2.7

瑕不掩瑜追問

2020-03-27 17:29

哦，那調(diào)節(jié)后的余額到底是調(diào)企業(yè)銀行日記賬的還是銀行對賬單的呀？你這說那就是調(diào)銀行對賬單的呀，銀行代扣了電話費6.4萬，那6.4萬就不用減了吧？

文靜老師解答

2020-03-27 17:43

同學(xué)，你首先要搞清楚銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理，加我未加，減我未減。在表格的左邊是企業(yè)日記賬的余額企業(yè)加上銀收企未收到，減去銀付企未付。右邊的是銀行對賬單的余額，加上企收銀未收，減去企付銀未付。

文靜老師解答

2020-03-27 17:47

銀行已經(jīng)代付了電話費6.4，但是企業(yè)沒有收到單據(jù)并沒有從日記賬中減少，所以屬于企業(yè)的未達(dá)賬:銀付企未付，按照加我未加，減我未減。企業(yè)這邊的日記賬除了要調(diào)增錯誤的2.7，還要減去6.4。才能夠和銀行一致

文靜老師解答

2020-03-27 17:48

那這一題還有簡便方法，因為銀行數(shù)據(jù)是沒有問題的，也可以直接以銀行對賬單的余額作為最終調(diào)整后的余額，212.3，不用計算

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