加油向未來 追問

2020-03-20 11:34

1、成本結轉的調整分錄是怎么做？就是相差多少繼續結轉多少嗎？如果多了就紅沖嗎？
2、如果收到發票已經 跨年了，而且金額和暫估不一樣，又怎么處理

鄒老師 解答

2020-03-20 11:35

你好
1，是的，之前多結轉就沖銷，少結轉就補結轉成本
2，根據發票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據發票入賬
借；庫存商品 ，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）， 貸；應付賬款等科目

加油向未來 追問

2020-03-20 11:38

跨年做法也是一樣嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 11:39

你好，是的，跨年沖銷暫估，然后根據發票做購進分錄是一樣的
只是如果結轉成本錯誤了，需要通過以前年度損益調整科目來調整

加油向未來 追問

2020-03-20 11:58

以前年度損益的分錄怎么做？比如暫估多了

鄒老師 解答

2020-03-20 11:58

你好
根據發票沖銷暫估
借；應付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據發票入賬
借；庫存商品 ，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）， 貸；應付賬款等科目
然后沖銷之前多結轉的成本，借；庫存商品，貸；以前年度損益調整—主營業務成本

加油向未來 追問

2020-03-20 12:01

暫估多了，相當于去年多結轉成本了，那不是導致去年少交所得稅了？這怎么處理

鄒老師 解答

2020-03-20 12:03

你好，如果需要調整去年的所得稅，針對所得稅這樣做分錄
補計提，借；以前年度損益調整，貸；應交稅費——企業所得稅
補交，借；應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款

加油向未來 追問

2020-03-20 12:08

比如去年12月份的暫估，今年7月份收到發票，要補交的所得稅是在7月份里面交嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 12:08

你好，匯算清繳之前沒有取得發票，就需要在匯算清繳的時候補交所得稅才是的

加油向未來 追問

2020-03-20 12:25

匯算清繳的時候補交要調賬嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 13:11

你好，匯算清繳的時候補交需要做補交稅款分錄就是了

加油向未來 追問

2020-03-20 13:43

完整的補交分錄是怎樣的？老師方便寫一下嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 14:00

你好
補計提，借；以前年度損益調整，貸；應交稅費——企業所得稅
補交，借；應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調整

加油向未來 追問

2020-03-20 14:24

明白，謝謝老師。假如今年發現去年有一筆費用做漏了不做也是要用到以前年度損益調增這個科目吧？這個分錄又是怎么樣的？

鄒老師 解答

2020-03-20 14:27

你好，今年發現去年有一筆費用做漏了是通過以前年度損益調整科目核算
借；以前年度損益調整，貸；庫存現金等科目

加油向未來 追問

2020-03-20 15:38

后面沒有分錄了嗎，以前年度不是中間科目嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 15:41

你好，后面還需要做一筆以前年度損益調整結轉到利潤分配——未分配利潤的分錄
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調整

加油向未來 追問

2020-03-20 15:44

這樣的話是不是就沒有在所得稅前扣除這筆費用了？已經直接把以前年度損益調整轉到未分配利潤了

鄒老師 解答

2020-03-20 15:46

你好，補做的費用計入以前年度損益調整科目核算，是可以在企業所得稅稅前扣除的