多啦A夢＊ 追問

2020-03-18 17:01

華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進A商品400件，購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計提存貨跌價準備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件，每件銷售價格為2.4萬元;年末結存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預計在未來期間不會發生變化;頂計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規定，企業的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產負債表中遞延所得稅資產應列示的金

多啦A夢＊ 追問

2020-03-18 17:02

那為什么這道題是12.5
不是12.5-5

多啦A夢＊ 追問

2020-03-18 17:03

子公司存貨減值   需要抵消減值確認的遞延所得稅資產5

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:10

什么意思。
合資報表中應該有的金額就是
（1.5-1.8）*100*25%

多啦A夢＊ 追問

2020-03-18 17:14

對啊   老師算的金額是7.5  就是用12.5-5   但答案選的是12.5

陳詩晗老師 解答

2020-03-18 17:16

不應該的
你合并報表里面認可的金額就是 1.5*100
但是你個別報表里面的金額為 1.8*100
那么合并報表里面的差異就是 0.3*100*25%