a glimmer of hope 追問

2020-03-11 12:30

為什么？以前不是都是貸庫存商品+銷項(xiàng)的嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 12:32

因?yàn)檫@個(gè)在稅法上是要視同銷售，
如果你這里是正常確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 12:35

增值稅肯定稅要視同銷售，但是企業(yè)所得稅在自產(chǎn)或委托加工產(chǎn)品用于集體福利也要交所得稅嗎？？

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 12:36

關(guān)鍵是想弄清楚貸方到底是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是庫存商品？

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 12:37

增值稅銷項(xiàng)我知道是肯定的

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 12:38

你的完整分錄是
借 管理費(fèi)用 
貸 應(yīng)付職工薪酬 
借 應(yīng)付職工薪酬 
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)

借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 庫存商品

收入+稅

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 12:44

為什么不是
借:管理費(fèi)用
貸應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸庫存商品
銷項(xiàng)

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 12:59

你這生產(chǎn)或委托加工的庫存商品本是用于銷售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的銷售處理。

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 13:07

老師有這個(gè)相關(guān)準(zhǔn)則嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 13:08

我沒有準(zhǔn)則，目前教材和實(shí)際工作都是這樣處理。

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 13:25

自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人福利均屬于視同銷售行為，要按售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。但兩者會(huì)計(jì)分錄有區(qū)別，用于集體福利不確認(rèn)收入，而作為個(gè)人福利要確認(rèn)收入。原來不是這樣的嗎？難道現(xiàn)在有改變？

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 13:27

你這個(gè)規(guī)定應(yīng)該是之前的。現(xiàn)在都是按我給你的分錄處理了

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 13:33

好的/:ok 。非常感謝

a glimmer of hope 追問

2020-03-11 13:35

那老師現(xiàn)在不管是小企業(yè)會(huì)計(jì)還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是都是按照你現(xiàn)在給的做處理?

陳詩晗老師 解答

2020-03-11 14:20

是的是的，這個(gè)和你所采用的準(zhǔn)則沒有直接關(guān)系，小企業(yè)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都是這個(gè)樣子處理。