微笑的香菇 追問

2020-02-16 22:37

我前面沒有計提城建稅

微笑的香菇 追問

2020-02-16 22:37

是不是要先計提？因為申報的時候才發現要繳納，當時就直接繳納了

微笑的香菇 追問

2020-02-16 22:40

對了，老師，我們是小規模納稅人，前面給客戶開了增值稅專用發票，稅費是之前在稅務局開了，直接就繳納了，我當時做賬的時候，做進收入了，然后季度不滿30萬，我又全部結轉到營業外收入，這樣做是不是有問題？

宇飛老師 解答

2020-02-16 22:51

是啊，沒有計提的話要補計提，借：稅金及附加 -城建稅   貸：應交稅費-應交城市維護建設稅；
你這邊如果是帶開了專票那么要繳納增值稅，是不免稅的，要按照不含稅金額作為收入，季度不滿30萬，這部分也是沒辦法免得，因為你都交了嘛

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:02

繳納的時候是老板去交的錢，貸：其他應付款哈？

宇飛老師 解答

2020-02-16 23:04

是啊，用其他應付款掛賬。

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:39

新公司11月份成立，老公司的人員從11月份全部調到新公司，前期因工作繁忙，行政人員沒有變更社保信息，導致社保11-12月沒有繳納，社保局說要由老公司代繳完這兩個月，才能變更到新公司，這種情況，我應該怎么做賬？分錄是怎么樣的呢

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:40

我已經琢磨了很久了，還是沒整清楚，麻煩老師幫我理一下

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:43

這種情況，我是不是要做往來賬？因為錢是打到老公司，老公司來代繳社保，但是分錄這些我總覺得不對頭，我理不清楚

宇飛老師 解答

2020-02-16 23:49

因為社保仍然是老公司繳納，所以社保單位部分就由老公司自行去承擔了，因為從社保繳費單上不會體現你們新公司的名字。如果工資是新公司發，那么代扣下來的個人部分也需要付給老公司，因為他幫新公司也墊付了個人的部分，所以只要借：其他應付款-代扣社保   貸：其他應付款-老公司   等到實際支付的時候借：其他應付款-老公司   貸:銀行存款

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:51

人員在新公司，社保應該由老公司承擔澀，因為老公司沒有錢了，只能由新公司承擔

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:54

由新公司承擔，打錯字普洱

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:55

人員從11月份全部轉到新公司，所有費用都應該由新公司承擔，老板也是讓新公司出錢交社保，只是由老公司代繳而已

微笑的香菇 追問

2020-02-16 23:56

只是這中間的分錄我有點繞，理不清楚

宇飛老師 解答

2020-02-17 00:03

是這樣，人員社保由老公司代繳，那么社保憑證上面是不是顯示老公司的人員，如果要執意由新公司承擔，那么應該提供有關的說明文件附在后面，表明老公司繳納的這個社保其實是新公司的，在這個基礎上那么其實就全部是代墊款了。和正常處理一樣呀
計提單位部分
借：管理費用（假設是管理費用）-社保
貸：應付職工薪酬-社保
繳納社保時候
借：應付職工薪酬-社保
     其他應付款-代扣個人社保部分（此前這個分錄發工資的收在貸方扣下來了,這邊幫員工交了）
貸：其他應付款-老公司（個人和單位社保的合計數）

宇飛老師 解答

2020-02-17 00:04

人員社保由老公司代繳，那么社保憑證上面是不是顯示老公司的名稱，也就是交款人，這個要做一個說明，然后才可以作為新公司費用。

微笑的香菇 追問

2020-02-17 00:09

相關文件，說明都有，董事會開會決定由新公司承擔，老公司代繳

微笑的香菇 追問

2020-02-17 00:10

這些分錄前，應該有一筆老公司掛賬分錄吧？總的一筆？

宇飛老師 解答

2020-02-17 00:15

老公司層面做賬就是   借:其他應收款  貸銀行存款，這個在老公司賬上反映，新公司就是上面處理。

微笑的香菇 追問

2020-02-17 00:27

能看到照片嗎？我剛剛寫的分錄，這個分錄對嗎？

宇飛老師 解答

2020-02-17 09:03

對的，這么處理是正確的。