A房開屬于南明區(qū)的納稅人，2018年5月支付3000萬元在觀山湖區(qū)誠信南路購買了2017年度開發(fā)的寫字樓（精裝）2000平方，取得了增值稅專票。11月15日收房，2019年2月18日投入使用。2018年12月正在開發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目開盤銷售，開盤的建筑面積為40000平方米（住宅35000平方米，商鋪5000平方米）,住宅售價12000/平方商鋪售價35000/平方該樓盤占地面積16000平方米，土地費(fèi)用3200萬元。開盤當(dāng)月銷售住宅5000平方米，商鋪2000平方米。2019年1月,銷售住宅10000平方，商鋪全部銷售完畢；2019年2月銷售住宅8000平方米， 3月銷售住宅10000平方米；4月

文老師

職稱：中級職稱

2020-02-12 14:21

您好，您的具體問題是什么

鯉魚摩托追問

2020-02-12 14:22

4月，房屋全部銷售完畢。2020年10月交房。A房開開發(fā)此樓盤時除購寫字樓取得的進(jìn)項(xiàng)稅外還取得了1100萬元的進(jìn)項(xiàng)稅。問題:
（1）購寫字樓時，怎樣記賬？寫出會計(jì)分錄。
（2）2018年、2019年銷售時怎樣記賬？寫出會計(jì)分錄。
（3）2019年1-5月怎樣繳納增值稅？怎樣記賬？寫出會計(jì)分錄。
（4）2020年怎樣確認(rèn)收入？怎樣記賬？寫出會計(jì)分錄
（5）2020年如何怎樣增值稅？怎樣記賬？寫出會計(jì)分錄

文老師解答

2020-02-12 14:23

您好，由于答疑時間限制，您可以自己做了，我給您檢查一下

鯉魚摩托追問

2020-02-12 15:13

我就是不會，才問的，沒思路

文老師解答

2020-02-13 09:36

您好，1 購買寫字樓的時候，借固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款
2 預(yù)銷售的時候，借銀行存款貸預(yù)收賬款
3 預(yù)交增值稅，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（預(yù)交稅款）貸銀行存款
4確認(rèn)收入，借預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
5進(jìn)項(xiàng)稅額和預(yù)交稅款、銷項(xiàng)稅額都轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，有需要補(bǔ)交增值稅的話，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅，繳納增值稅，借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款