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2020-01-19 22:55

那為什么網上好多都是把a調整在未分配利潤的期初余額里，那這樣的話，調整的其他應付款的a也就只能也跟著調整到期初余額了，所以，按照老師說我上面的說法是正確的，那就是網上的說法是錯誤的咯？

陳詩晗老師 解答

2020-01-19 22:56

這個并不沖突，因為你在調整這個其他應付款的時候，你對應的也調整了你的以前年度損益調整。這個是同時進行調整的，這個并不沖突。

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2020-01-19 23:01

沖突啊，老師，我說的方法是調整資產負債表的期末余額，而網上說的方法是調整年初余額，這兩種方法雖然都能調平資產負債表，但是方法相差很大的啊

陳詩晗老師 解答

2020-01-19 23:23

不調整，你的年初數據，比方說，你現在做了分錄，這個分錄是通過以前年度損益調整去調整的這個其他應付款。那么你這個以前年度損益調整，它是一個損益類科目，它最終是結轉到未分配利潤。這個未分配利潤是調整的之前年度的未分配利潤，也就是說你本期的這個期初數是調整這一塊兒。但是你在這個財務報表里面，你這個期初數不用去手動更改。

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2020-01-19 23:34

老師，還是不太懂 ，這樣吧，老師，明天上班，我把我做的科目余額表，和調整的資產負債表拍個圖片給您看看，你看看到底是不是這樣改，用具體的數據說話更清晰一些，老師麻煩等我一個晚上，明天在幫我解答好嗎，謝謝老師哦

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2020-01-20 09:09

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2020-01-20 09:10

老師，上面的是損益調整前，科目余額表中應該的期初數據

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2020-01-20 09:19

上面分別是當期應該調整的分錄，以及科目余額表中因為損益的調整而填寫的各科目數據的填寫方法一，該科目余額表命名為 科目余額表2。其中①②③分別表示分錄①②③。

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 09:21

你現在是什么意思？你說的是你的這個報表里面，你這個未分配利潤的年初數你要去更改嗎？

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2020-01-20 09:21

上面第二段話說錯了，不是 “上面分別是”，而是“下面分別是”

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2020-01-20 09:22

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2020-01-20 09:23

然后這個科目余額表3，是因為損益的調整，我給的第二種數據填寫辦法

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2020-01-20 09:24

所以說，上面圖片中，我給的兩種科目余額表(科目余額表2，科目余額表3)數據填寫方法到底哪一種是對的啊？暈

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2020-01-20 09:26

老師，先幫我看看這個科目余額表怎么填，然后搞定了科目余額表再來弄清楚資產負債表怎么調，實在是把自己弄暈了

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 10:07

首先哦，你給我的這個11月的余額表里面，你的期初余額都是一樣的呀。你現在到底是哪里的問題？你之前的問題是這個年初的未分配利潤到底要不要調整？你這11月份的不需要調整啊。

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2020-01-20 10:15

老師，我總共發了三個科目余額表的圖片，第一個是如果沒有調整損益的話，科目余額表中的各項目期初數據應該是這樣的，然后后面兩個科目余額表(科目余額表2，科目余額表3)分別是有了損益調整后，里面項目數據填寫的兩種方法。后面兩個表中，數據標紅字體的，都是涉及該次損益調整所用到的科目的數據填寫。老師再仔細看看，三個表中，標紅字體的數據明顯是不一樣的。

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2020-01-20 10:17

因為科目余額表2中的標紅字體數據之所以是這樣，我是把調整損益所涉及用到的科目(看上面我所發的損益調整的完整分錄圖片)，他們各自變動的2200都放在各自的本期發生額中。

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 10:19

你的最后一張圖，最后兩行是和尚的是什么？你這個圖片不清楚，這個字我看得不太清楚，好像是利潤分配。

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2020-01-20 10:24

而科目余額表3中，在部分損益調整所涉及的科目，我是直接在期初數據就變動了2200，因為上面分錄①中的應付職工薪酬的2200，和分錄③中的利潤分配-未分配利潤科目的2200，在權責發生制下明顯是去年的應該記的，所以，我就直接在期初變動了，而剩下的分錄②的兩個科目，因為是現在當期付掉工資的，所以在權責發生制下，明顯是本期發生額，所以這兩個科目的2200，我就放在了本期發生額里反應。

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2020-01-20 10:26

不知道我這樣解釋我的兩種科目余額表的數據填法有沒有解釋清楚，所以到底是科目余額表2是對的，還是科目余額表3是對的，還是兩種都錯了，老師有另外正確的解答，我現在是科目余額表不知道怎么填

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2020-01-20 10:30

最后一張圖，就是科目余額表3我重新拍了一下，不知道這張老師能不能看清上面看不清的地方

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2020-01-20 10:37

我加粗了字體，這樣應該能看清了吧

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2020-01-20 10:40

我重新發一下三個科目余額表好了

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2020-01-20 10:40

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2020-01-20 10:41

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2020-01-20 10:42

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2020-01-20 10:43

然后是調整所涉及的分錄

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 10:43

你這一塊兒的這個第二張圖片是正確的。

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2020-01-20 11:17

老師，因為損益調整，那調整對應的資產負債表中的相關項目數據是這樣填嗎，科目余額表中的紫色數據分別與資產負債表中的紫色數據對應，然后資產負債表中的 未分配利潤項目數據-1107357.47是按照我數據右邊的公式來的嗎，還是我的錯了，老師有其他正確的調整方法

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 11:19

你的調整是沒問題的，你這里的調整完全 是根據你的分錄而來的。
你這圖二完全 是和分錄吻合的。

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2020-01-20 11:21

好像有點看不清，我重新發一下，圖片左邊的表是部分資產負債表，右邊的表是科目余額表

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 11:24

你資產負債表 年初數據不變，期末數據變更 就可以的

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2020-01-20 11:27

老師，就是我這樣直接調資產負債表相應項目的期末余額是沒問題的是吧，但是這樣調還有個問題，就是，資產負債表中的 未分配利潤項目，如果我直接這樣調他的期末余額，那我不是之后的每個月都要手動加上以前年度損益調整的數據(-2200)嗎？就像我上面的圖片中的，“未分配利潤”項目的期末余額＝年初余額+本期凈利潤本年累計數+以前年度損益調整數，這樣沒問題嗎

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2020-01-20 11:30

補充一下，上面我發的文字中的最后“未分配利潤”項目余額的公式少了兩個相加的符號，不知道為什么沒有顯示出相加符號來，老師應該能懂我上面的意思吧

陳詩晗老師 解答

2020-01-20 11:50

不是的，
你這個是屬于以前年度損益調整。
你如果直接調整年初，那你的財務數據就不延續了。
你是直接在調整分錄當期調整期初余額