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送心意

安與逸老師

職稱中級會計師,注會專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級會計師

2020-01-08 22:55

你好同學(xué),企業(yè)如果要注銷,必先經(jīng)過清算階段,對企業(yè)在經(jīng)營期結(jié)束時所擁有的各項資產(chǎn)進(jìn)行處置,對仍應(yīng)承擔(dān)的各項現(xiàn)時義務(wù)進(jìn)行償還,如有結(jié)余還應(yīng)當(dāng)對股東進(jìn)行分配,同時涉及到一張主表三張附表的填寫。具體為:
①首先需要對清算的過程進(jìn)行會計處理,編制會計分錄;
②依據(jù)企業(yè)對資產(chǎn)處置的會計分錄以及需要視同銷售的情況填寫附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》;
③依據(jù)對債務(wù)清償?shù)臅嫹咒浺约盁o需清償轉(zhuǎn)做收益的情況填寫附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》;
④依據(jù)附表一和附表二及清算過程中發(fā)生的相關(guān)費用和稅金填寫主表《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》,計算清算所得,再根據(jù)企業(yè)免稅收入、不征稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等,確定清算期的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額,如果是清算損失無需納稅;
⑤最后根據(jù)剩余財產(chǎn)計算和分配情況填寫附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》。
至此,報表的填寫順序也就理清了,先填寫附表一和附表二,再填寫主表,最后填寫附表三。
還有一點需要注意的是,如果這個清算期很長(跨月或者跨年等),在每個清算期末需要編制清算期的財務(wù)報表(包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表,清算現(xiàn)金流量表)(財會【2016】23號)。實務(wù)中,小企業(yè)清算的時候一般無需報送財務(wù)報表。

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你好同學(xué),企業(yè)如果要注銷,必先經(jīng)過清算階段,對企業(yè)在經(jīng)營期結(jié)束時所擁有的各項資產(chǎn)進(jìn)行處置,對仍應(yīng)承擔(dān)的各項現(xiàn)時義務(wù)進(jìn)行償還,如有結(jié)余還應(yīng)當(dāng)對股東進(jìn)行分配,同時涉及到一張主表三張附表的填寫。具體為: ①首先需要對清算的過程進(jìn)行會計處理,編制會計分錄; ②依據(jù)企業(yè)對資產(chǎn)處置的會計分錄以及需要視同銷售的情況填寫附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》; ③依據(jù)對債務(wù)清償?shù)臅嫹咒浺约盁o需清償轉(zhuǎn)做收益的情況填寫附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》; ④依據(jù)附表一和附表二及清算過程中發(fā)生的相關(guān)費用和稅金填寫主表《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》,計算清算所得,再根據(jù)企業(yè)免稅收入、不征稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等,確定清算期的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額,如果是清算損失無需納稅; ⑤最后根據(jù)剩余財產(chǎn)計算和分配情況填寫附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》。 至此,報表的填寫順序也就理清了,先填寫附表一和附表二,再填寫主表,最后填寫附表三。 還有一點需要注意的是,如果這個清算期很長(跨月或者跨年等),在每個清算期末需要編制清算期的財務(wù)報表(包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表,清算現(xiàn)金流量表)(財會【2016】23號)。實務(wù)中,小企業(yè)清算的時候一般無需報送財務(wù)報表。
2020-01-08 22:55:36
一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。 3、可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列-計稅基礎(chǔ)(2)列。 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 3、清償金額(3)列:填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格:填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”第32行“總計”金額。 2、2至8行依照實際情況填列。 3、第9行“其他債務(wù)”,填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計”金額。 四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計”。 2、第2行負(fù)債清償損益:填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。 4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。
2020-04-22 14:17:53
依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為: 一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。 3、可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列-計稅基礎(chǔ)(2)列。 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 3、清償金額(3)列:填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格:填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”第32行“總計”金額。 2、2至8行依照實際情況填列。 3、第9行“其他債務(wù)”,填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計”金額。 四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計”。 2、第2行負(fù)債清償損益:填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。 4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。
2018-11-30 17:04:29
你好!你是說所得稅年報嗎 建議你看下課堂的清算的課程。這個幾句話說不了的哦
2017-06-19 10:59:55
,你好,你可以問一下客服有沒有這個指南?
2023-02-28 11:14:43
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