境外所得稅總額和實際抵免限額有什么區別？

答： 境外所得稅總額是指的在境外繳納的所得稅的總額；實際抵免限額是指允許在境內抵免所得稅的限額

依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（　　）。A按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款C境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款D按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

答： 不應作為可抵免的境外所得稅稅額的情形：①按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；②按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；④境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；⑤按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；⑥按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。 答案是BCD

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，居民企業實際繳納企業所得稅=境內外應納稅所得額×稅率-境外實際抵免稅額=（申報利潤總額+不能彌補的境外分支機構虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款為什么要加上不能彌補的境外分支機構虧損呢？申報利潤總額中已經包含了境外分支機構虧損，在另外加上不是等于沒有扣除境外分支機構虧損嗎？

答： 同學你好，雖然境內是不能彌補的，但是對于境外分支機構在境外繳納稅額是可以彌補自身的虧損的，所以境外分支機構分回的利潤是彌補虧損后的金額，但是境內政策不給彌補，所以要加上彌補的 比如境外分支機構以前發生虧損300萬，本年實現利潤500萬，本年在境外交稅是按照200萬繳納的，可是境內是要求按照500萬來交稅的，所以要加上不能彌補的部分