我企業從業人數不超300，資產總額不超過5000，以下這幾種情況所得稅如何計算繳納？應繳多少企業所得稅？ 1、以前年度虧損100萬，本年度盈利380萬，彌補虧損后盈利280萬？ 2、以前年度虧損100萬，本年度盈利480萬，彌補虧損后盈利380萬？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-12-26 22:24

您好，企業從業人數不超300，資產總額不超過5000，1、以前年度虧損100萬，本年度盈利380萬，彌補虧損后盈利280萬，計算應繳納的企業所得稅=280*10%-5=23萬元。
2、以前年度虧損100萬，本年度盈利480萬，彌補虧損后盈利380萬，計算應繳納的企業所得稅=380*25%=95萬元。

輕裝生活追問

2019-12-26 22:59

這利潤可以先彌補虧損后，不超三百萬是可以享受小微企業政策的，是吧？

王雁鳴老師解答

2019-12-26 23:01

您好，利潤可以先彌補虧損后，不超三百萬，是可以享受小微企業政策的，是的。

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