某企業(yè)為居民企業(yè),屬小型微利企業(yè),2019年經營業(yè)務如下 取得銷售收入2000萬元; 銷售成本700萬元; 發(fā)生銷售費用600萬元(其中廣告費420萬元);管理費用500 萬元(其中業(yè)務招待費16萬元,研發(fā)費用40萬元未形成無形資產);財務費用42萬元; 各種稅金180萬元(含增值稅稅額120萬元); 營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團 體向貧困山區(qū)希望小學捐款3萬元,支付稅收滯納金36萬元計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,拔繳職工工會經費2萬元,支出職工福利費20萬元和職工教育經費106萬元 要求(1)、分步驟計算說明企業(yè)應納稅所得額; (2)、計算實際應納企業(yè)所得稅額。
幸福的飛鳥
于2019-12-04 13:31 發(fā)布 ??3234次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2019-12-04 13:59
利潤總額是這樣2000-700-600-500-42-(180-120)+80-40=198萬
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利潤總額是這樣2000-700-600-500-42-(180-120)+80-40=198萬
2019-12-04 13:59:57

業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費按照工資總額14%以內扣除。
工會經費按照工資總額2%以內扣除。
職工教育經費按照工資總額8%以內扣除
2020-05-15 14:18:13

您好
納稅調整項目明細表 扣除類 15欄
2024-05-25 16:45:29

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
2019-04-03 18:55:52

根據(jù)收入千分之五和發(fā)生額60%取小稅前扣除
2020-05-18 11:17:59
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