幸福的飛鳥
于2019-12-04 13:31 發布 ??3234次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2019-12-04 13:59
某企業為居民企業,屬小型微利企業,2019年經營業務如下取得銷售收入2000萬元;銷售成本700萬元;發生銷售費用600萬元(其中廣告費420萬元);管理費用500 萬元(其中業務招待費16萬元,研發費用40萬元未形成無形資產);財務費用42萬元;各種稅金180萬元(含增值稅稅額120萬元);營業外收入80萬元,營業外支出40萬元(含通過公益性社會團 體向貧困山區希望小學捐款3萬元,支付稅收滯納金36萬元計入成本、費用中的實發工資總額120萬元,拔繳職工工會經費2萬元,支出職工福利費20萬元和職工教育經費106萬元要求(1)、分步驟計算說明企業應納稅所得額;(2)、計算實際應納企業所得稅額。
答： 利潤總額是這樣2000-700-600-500-42-（180-120）+80-40=198萬
福利費，職工教育經費，招待費年底報企業所得稅時怎么計算額度
答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
2018年企業所得稅匯算清繳，小型微利企業，業務招待費的扣除標準？
答： 你好 企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰
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