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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-11-29 00:21

你如果是投入產出法,你是根據用量計算抵扣,而不是進項,你現在是什么疑問

June。 追問

2019-11-29 08:24

老師你好,我現在的疑問是1.我把購進稻谷增值稅進項減去直接銷售稻谷的進項直接轉出,這樣的做法應該怎么更正呢,2.結轉成本的時候怎么做,應該在什么之后做,3.取得購進稻谷的進項是每個月都要做轉出嗎?請老師詳細回復一下,最好再做個分錄,謝謝!

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 09:03

1.不需要,本就不抵扣進項,處理沒什么問題
2.結轉成本后,你要確認你按投入產出法計算進項是多少,分錄處理
借 應交 稅費-進項
貸 主營業務成本
3.是的

June。 追問

2019-11-29 11:06

還有個疑問,我們購進原材料稻谷,用作生產大米,但是也在直接銷售,做的其他業務收入,購進原材料的進項是投入產出法扣除,和增值稅進項勾選扣除,但是財稅2012年38號文上又說,作為購進農產品直接銷售的,又另外有個公式核定扣除,這樣做不是就重復扣除了嗎?

June。 追問

2019-11-29 11:07

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:13

你如果是直接銷售,你就不用投入產出法,投入產出法一定是不直接銷售

June。 追問

2019-11-29 11:16

直接銷售的數量金額都很小,而且幾個月才有一次,如果不用投入產出法,那用什么做呢

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:21

你直接按你收購進項抵扣就是了

June。 追問

2019-11-29 11:45

那銷售的呢?那不是有個公式嗎

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:47

銷售你是按銷售確定銷 項,購進的進項,銷-進交增值稅

June。 追問

2019-11-29 11:56

老師,我是這樣理解你的話,購進原材料是用投入產出法抵扣進口,收到增值稅專用發票的進項是全部轉出,但是銷售原材料這部分是不用做任何關于進項的會計處理,是這樣嗎?那這個公式不是就是矛盾的嗎

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 12:08

是的,
如果你是直接出售就是按進項抵扣
如果不是直接銷售按投入產出法抵扣的話,你就是用這個原材料的專票進轉出,投入產出抵扣 進項

June。 追問

2019-11-29 14:10

老師,我覺得關于購進農產品直接銷售,應該是根據38號文公式把進項稅轉進抵扣的,你看下我上面發的圖片

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 15:34

我查查資料回復你

上傳圖片 ?
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你如果是投入產出法,你是根據用量計算抵扣,而不是進項,你現在是什么疑問
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進項稅額11.03萬,國內購進原材料進項稅額:80萬/1.16*16%
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你好,具體請咨詢趙老師QQ:410084566 (加好友時候備注:柳老師推薦)
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