June。 追問

2019-11-29 08:24

老師你好，我現在的疑問是1.我把購進稻谷增值稅進項減去直接銷售稻谷的進項直接轉出，這樣的做法應該怎么更正呢，2.結轉成本的時候怎么做，應該在什么之后做，3.取得購進稻谷的進項是每個月都要做轉出嗎？請老師詳細回復一下，最好再做個分錄，謝謝！

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 09:03

1.不需要，本就不抵扣進項，處理沒什么問題
2.結轉成本后，你要確認你按投入產出法計算進項是多少，分錄處理
借 應交 稅費-進項
貸 主營業務成本
3.是的

June。 追問

2019-11-29 11:06

還有個疑問，我們購進原材料稻谷，用作生產大米，但是也在直接銷售，做的其他業務收入，購進原材料的進項是投入產出法扣除，和增值稅進項勾選扣除，但是財稅2012年38號文上又說，作為購進農產品直接銷售的，又另外有個公式核定扣除，這樣做不是就重復扣除了嗎？

June。 追問

2019-11-29 11:07

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:13

你如果是直接銷售，你就不用投入產出法，投入產出法一定是不直接銷售

June。 追問

2019-11-29 11:16

直接銷售的數量金額都很小，而且幾個月才有一次，如果不用投入產出法，那用什么做呢

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:21

你直接按你收購進項抵扣就是了

June。 追問

2019-11-29 11:45

那銷售的呢？那不是有個公式嗎

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 11:47

銷售你是按銷售確定銷 項，購進的進項，銷-進交增值稅

June。 追問

2019-11-29 11:56

老師，我是這樣理解你的話，購進原材料是用投入產出法抵扣進口，收到增值稅專用發票的進項是全部轉出，但是銷售原材料這部分是不用做任何關于進項的會計處理，是這樣嗎？那這個公式不是就是矛盾的嗎

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 12:08

是的，
如果你是直接出售就是按進項抵扣
如果不是直接銷售按投入產出法抵扣的話，你就是用這個原材料的專票進轉出，投入產出抵扣 進項

June。 追問

2019-11-29 14:10

老師，我覺得關于購進農產品直接銷售，應該是根據38號文公式把進項稅轉進抵扣的，你看下我上面發的圖片

陳詩晗老師 解答

2019-11-29 15:34

我查查資料回復你