小花 追問

2019-11-22 09:07

老師  申報表咋填了  要是我9月一次性計入到管理費(fèi)用10萬  我10月份申報的時候 這10萬我填到哪啊  到11月申報我又該咋填了  我11月我賬上假如計提了1萬的折舊  我這一萬申報的時候 填哪啊

李老師A 解答

2019-11-22 10:04

，A企業(yè)2018年8月新購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，單位價值120萬元。企業(yè)對該資產(chǎn)擬進(jìn)行稅前一次性扣除。會計上按10年直線法計提折舊，不考慮凈殘值。假設(shè)企業(yè)無其他享受加速折舊及一次性扣除優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅實行按季預(yù)繳。
  
那么，A企業(yè)8月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，會計上自9月起計提折舊，每月會計折舊額=120÷10÷12=1（萬元），稅務(wù)上可在投入使用的次月，即9月進(jìn)行一次性扣除，9月當(dāng)月稅收折舊額120萬元。生產(chǎn)設(shè)備稅法最低折舊年限為10年，則一般折舊額與會計折舊額一致，均為每月折舊1萬元。
  
根據(jù)A201020表填報規(guī)則：（1）本表填寫當(dāng)年累計折舊（扣除）金額；（2）在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表，需要注意的是，這里的“一般折舊”與上述“一般折舊額”不同，“一般折舊”指固定資產(chǎn)按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額，當(dāng)企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時，“一般折舊”不等于“一般折舊額”；（3）企業(yè)稅會處理不一致時，預(yù)繳申報只調(diào)減不調(diào)增。那么，A企業(yè)9月稅收折舊120萬元，一般折舊1萬元，根據(jù)規(guī)則（2），企業(yè)應(yīng)在2018年第三季度預(yù)繳申報時，填報A201020表。
  
具體來說，A企業(yè)在第三季度申報時，A201020表第4行第1列“資產(chǎn)原值”應(yīng)填寫120萬元，第4行第2列“賬載折舊金額”填寫1萬元，第4行第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”填寫1萬元，第4行第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”填寫120萬元，第4行第5列“納稅調(diào)減金額”=第4列－第2列=119（萬元），第4行第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”=第4列－第3列=119（萬元）。該企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)了納稅調(diào)減119萬元，節(jié)約了本期資金約29.75萬元（119×25%）。
  
本年10月、11月、12月，企業(yè)固定資產(chǎn)稅收折舊為0，小于一般折舊1萬元，按照規(guī)則（2），可不再填報A201020表，但填報說明另行明確，固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”（9月）和“稅收折舊小于等于一般折舊”（10月～12月）兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報，故A企業(yè)第四季度本表填寫應(yīng)同第三季度。需要注意的是，該企業(yè)2018年10月～12月需進(jìn)行納稅調(diào)增3萬元，應(yīng)在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時通過填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》一并進(jìn)行納稅調(diào)整。

李老師A 解答

2019-11-22 10:04

你好，這個你看的不懂嗎，不懂問我啊