某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2016年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。要求：計算該煙草批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅（卷煙消費稅稅率：11%+0.005元/支、56%+150元/標準箱）。（1箱=250條、1條=10包=200支）

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-19 19:22

應繳納的增值稅=250×17%+88.92/(1+17%)×17%+20.358/(1+17%)×17%-35.598=22.78（萬元）；
應繳納的消費稅=250×11%+5000×200×0.005÷10000+88.92÷(1+17%)×11%+2000×200×0.005÷10000=36.56（萬元）

二三追問

2019-11-19 19:33

消費稅的復合計稅中*定額稅率為啥要除10000

糖果老師解答

2019-11-19 19:34

因為單位是元，其他單位是萬元

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