喜樂 追問

2019-11-14 17:04

我簡單的吧這個業務分為兩步，第一步：
就像您說的當時是暫估入庫的原材料C，問題是原材料C已經全部領用完，產出的商品也已經全部銷售。當月收到購入原材料C的專票，那進項稅額該如何賬務處理？

文老師 解答

2019-11-14 18:16

您暫估的時候不需要暫估進項稅額的，現在有發票了，進項稅額正常記入進項稅額就可以

喜樂 追問

2019-11-14 18:19

那我進項稅額沒有來源了啊，原材料用完了，商品業銷售了。怎么做賬呢？

文老師 解答

2019-11-14 18:26

就是說您的銷項稅額已交了，那您這進項稅額是可以暫時留抵的

文老師 解答

2019-11-14 18:26

這是屬于正常經營活動的進項稅額

喜樂 追問

2019-11-14 18:31

老師，我是想知道這筆進項稅的出處，原本是對原材料進行沖減，現在原材料沒有了，商品也沒有了、

文老師 解答

2019-11-14 20:08

但是實際是您支付了的，您可以享受進項稅額抵扣的，因為您的銷項稅額已經交了的

喜樂 追問

2019-11-14 21:21

那具體的賬務處理分錄該怎么做呢

文老師 解答

2019-11-14 21:26

暫估的時候，借原材料貸應付賬款-暫估供應商，
紅沖暫估，借原材料負數貸應付賬款-暫估供應商負數
然后根據發票入賬，借原材料進項稅額貸應付賬款等--具體開發票的公司，然后有差額的話，您都賣了，那就直接調整主營業務成本，借主營業務成本貸原材料或是借主營業務成本負數借原材料