老師，增值稅、附加稅，企業(yè)所得稅需要當(dāng)月計(jì)提嗎？

彩麗老師

職稱：初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-10-21 16:52

你好，月報(bào)的是月末計(jì)提，季報(bào)的季末的時(shí)候計(jì)提。附加稅、企業(yè)所得稅要交的情況下需要計(jì)提。增值稅是價(jià)外稅，確認(rèn)收入的時(shí)候就要價(jià)稅分離
銷售時(shí)
借：銀行存款/應(yīng)收帳款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

ing 追問

2019-10-21 16:55

老師，我們是小規(guī)模這個(gè)季度有利潤，之前年度是有虧損的，報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以填寫彌補(bǔ)以前年度虧損那欄，這樣是不是這個(gè)季度就可以不交企業(yè)所得稅了呢？

ing 追問

2019-10-21 16:57

可以不可以填彌補(bǔ)以前年度虧損

彩麗老師解答

2019-10-21 20:41

是的，可以先彌補(bǔ)以前年度損益，彌補(bǔ)不完近5年內(nèi)虧損的情況下是不用交企業(yè)所得稅的

ing 追問

2019-10-21 20:46

那這個(gè)需要做會(huì)計(jì)分錄嗎？

彩麗老師解答

2019-10-21 20:50

不交所得稅就不用計(jì)提

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