sandclok 追問

2019-10-20 14:02

不是轉租，就是小規模納稅人開票不夠30萬，可減免繳稅。要怎么做分錄

sandclok 追問

2019-10-20 14:03

還有9月確認收入，10月份開票，分錄又怎么做

江老師 解答

2019-10-20 14:04

9月份確認收入，還是是9月份的收入，這個也是季度的收入，如果是不開票的收入、開票的收入加上視同銷售收入、免稅收入合計數據超過30萬元，也是需要足額交稅的，不免稅。

sandclok 追問

2019-10-20 14:08

我們的不夠30萬，現在想知道分錄要怎么做？

江老師 解答

2019-10-20 14:10

一、借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
正常按收入的數據計算銷項稅額，
二、免稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）
貸：營業外收入——減免稅費

sandclok 追問

2019-10-20 14:14

老師，因為我們9月確認收入1萬元的時候還未開票繳稅，分錄怎么做？然后10月份開具了全額10萬的發票，按發票金額申報納稅這個分錄又怎么做呢？因為這的稅務局說小規模要開票的時候才報稅。

江老師 解答

2019-10-20 14:16

不開具發票也是需要報稅的，都是與開具發票一樣做賬務處理，分錄都是一樣的，做收入處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
這個只是金額不同，但分錄是一樣的。

sandclok 追問

2019-10-20 14:19

我們本來也是打算7到9月季度報稅，但是稅局說我們在10到12月的季度報稅，那我們可以在9月這樣做分錄嗎？借:預收賬款  貸:其他業務收入

江老師 解答

2019-10-20 14:20

如果是稅務這樣說，你全部在四季度進行賬務處理。

sandclok 追問

2019-10-20 14:20

就是9月也不確認收入嗎？

sandclok 追問

2019-10-20 14:21

因為我們8月收到租金后放入了預收賬款

江老師 解答

2019-10-20 14:22

是的，因為稅務讓你們四季度進行申報，因此全部之前的事，全部在十月份一次性賬務處理

sandclok 追問

2019-10-20 14:24

這樣好像和我們的合同還有實際發生的收入不一致。

sandclok 追問

2019-10-20 14:25

那以后我每個月確認收入可以直接從預收沖出嗎？借:預收賬款  貸:其他業務收入，應繳稅

江老師 解答

2019-10-20 14:25

這個按實際的收入處理賬務。

sandclok 追問

2019-10-20 14:29

不太懂，老師，意思是我們按實際每個月收入轉出預收是嗎？那我們在10月開票申報完全額稅，開票金額含有明年的租金，這個每個月確認收入的分錄又怎么寫，因為稅已經申報交了

江老師 解答

2019-10-20 14:32

就是全部的賬務處理是在十月，預收賬款的賬務處理是
一、收款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
二、借：預收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
按權責發生制確認收入，如果是不開票的話，就這樣處理，如果是后期開票，沖銷前期的無票的收入，再按開票收入做賬務處理。就是按發票入賬。

sandclok 追問

2019-10-20 14:38

可按發票入賬就不是權責發生制了不是嗎，因為發票金額是6個月的收入

江老師 解答

2019-10-20 14:40

6月份的收入，按權責發生制，肯定是做了無票的銷售收入，現在開票時，沖銷前期的無票的收入，再按發票的金額做收入處理，本月相當于一正一負的收入，最后抵銷了收入，收入是0，相當于只確認了6月份的無 票的收入

sandclok 追問

2019-10-20 15:57

額，腦子還是轉不過來，我想想

江老師 解答

2019-10-20 17:02

6月確認無票的收入是10000元，10月份開具發票，首先做一個沖銷6月份的無票收入，就是收入的金額是-10000元，再按發票做收入10000元，最后總的收入是10000+（-10000）+10000=10000