空調購買時分錄，計提折舊和折舊時分錄

金子老師

職稱：中級會計師,注冊稅務師

2019-10-15 16:22

您好，學員，分錄為：
購進時：
借：固定資產-空調
貸：銀行存款等
計提折舊時：
借：管理費用-折舊費
貸：累計折舊

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:23

只需計提不用在用分錄了么？

金子老師解答

2019-10-15 16:24

學員，這就是折舊分錄，沒有其他分錄了。

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:24

不用在做借累計折舊
貸固定資產
這個分錄了么？

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:26

哦哦

金子老師解答

2019-10-15 16:27

不用做您說的這個分錄，按照我說的分錄做即可。

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:27

那累計折舊怎么會有余額是也要月末結轉對么？

金子老師解答

2019-10-15 16:32

學員，累計折舊是固定資產的備抵科目，不用月末結轉，只有固定資產處置等時才結轉。

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:35

那累計一直都是有余額顯示的么？

金子老師解答

2019-10-15 16:37

對的，學員，處置之前都是有余額的。

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:38

什么時候處置？

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:39

也就是之前舊的固定資產不要了扔了的時候就是處置對不，那處置時做怎樣的分錄？

金子老師解答

2019-10-15 16:39

學員，這要看您司具體情況，不可使用了就作廢處置就行，您司自行決定。

?相濡以沫~娟? 追問

2019-10-15 16:40

作廢處理的時候做什么分錄呀？

金子老師解答

2019-10-15 16:48

1、轉入固資清理
借：固定資產清理
      累計折舊
   貸：固定資產（原值）
2、出售固定資產價款
借：銀行存款
   貸：固定資產清理
         應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、固定資產清理轉入資產處置損益
（1）如“固定資產清理”賬戶是借方余額，則為清理的凈損失
借：資產處置損益
    貸：固定資產清理
（2）如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產清理
    貸：資產處置損益