假設：已知當月銷項稅額100，進項稅額120，上月留抵進項稅20. 則：當月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額-留抵稅額=100-120-20=—40 則進項稅額大于銷項稅額，不用繳納增值稅做賬分錄為：第一步：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100 應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）40 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）140 第二步：借：應交稅費-未交增值稅 40 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）40 請問，老師我的分錄思路對不對？進項稅額大于銷項稅額，第二步分錄要不要做

張艷老師

职称：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-10-09 10:55

由于月末仍然是形成期末留底稅額的情形，是不需要做上面的分錄的。

從開始到現在追问

2019-10-09 10:57

老師的意思是說一個分錄都不用做嗎？

張艷老師解答

2019-10-09 10:58

是的，一個分錄都不用做的。

從開始到現在追问

2019-10-09 11:06

上月留抵的進行稅額也不用做分錄處理嗎？

張艷老師解答

2019-10-09 11:08

是的，也不用分錄處理的。

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