夜闌珊 追問

2019-10-03 07:20

勞務派遣業務差額征稅，備案需要提供什么證明材料呀？

江老師 解答

2019-10-03 07:26

需要寫申請，以及公司的營業執照復印件、法人身份證復印件、經辦人的身份證原件及復印件、填寫申請表，到稅務蓋章辦理

夜闌珊 追問

2019-10-03 07:41

對了，一般納稅人的勞務派遣業務選擇差額征稅的，不是不能開具增值稅專用發票嗎？

江老師 解答

2019-10-03 07:49

下面是全部的政策：
人力資源勞務派遣企業,一般納稅人,選擇差額征稅,差額部分只能開普通發票，不得開具增值稅專用發 票。
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號 ）：
一、勞務派遣服務政策
  一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
  勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。

夜闌珊 追問

2019-10-03 08:13

這么說，我公司上個月開具的勞務派遣服務是專票，也沒有在稅務局做差額征稅的備案。現在需要申報上個月的增值稅了，不可以做完備案，再根據差額征稅來申報了，是不？

江老師 解答

2019-10-03 09:32

上月開具的專用發票，就是直接申報就行了。不是差額征稅

夜闌珊 追問

2019-10-03 09:52

老師，那如果選擇差額征稅申報時，實際扣除金額，是按照月底計提的勞務派遣人員工資填的嗎？

江老師 解答

2019-10-03 19:27

實際扣除金額就是你們的收入對應的成本金額，含工資的金額