13年末到16年末的遞延所得稅資產(chǎn)為啥要那樣算

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-09-28 18:24

你這里的可抵扣差異，一部分是在減半期間抵扣，一部分是正常期間抵扣，所以這里的稅率一個是減半一個是正常。

檸檬草的味道追問

2019-09-28 18:37

為啥是這樣的，為什么每次都是400

陳詩晗老師解答

2019-09-28 18:48

你總的13年的差額是800
一半是在減半抵扣，一半是在正常抵扣。
你把每一年差異列出來，就一目了然了

檸檬草的味道追問

2019-09-28 19:38

還是不明白，為啥一半減半，一半正常

陳詩晗老師解答

2019-09-28 19:45

你先把你每一年差異，寫出來，你再拍圖給我，我再給你解釋吧

檸檬草的味道追問

2019-09-28 19:52

陳詩晗老師解答

2019-09-28 20:48

首先你第一年是不是有800的差異，第二年和三年有了1200.
然后第四年在第三年的基礎(chǔ)了是不是少了400，差異變成了800，那么這就是抵扣了之前第一年的400，這是在減半期間。
然后另外的在第五年可抵扣差異減少了800，其中400是第一年差異，400是第二年形成的差異。

檸檬草的味道追問

2019-09-28 22:03

能說的詳細些嗎

檸檬草的味道追問

2019-09-28 22:04

比如13年的400和400是怎么來的，14年的400和800是怎么來的

檸檬草的味道追問

2019-09-29 07:47

基本明白了，就是15年的不應(yīng)該在17年之后才會轉(zhuǎn)嗎，為啥要和14年的一樣

陳詩晗老師解答

2019-09-29 07:57

你18年800的差異，你其中一個400的差異是在16年抵扣，啊
你16年從之前的1200差異變成了800差異

檸檬草的味道追問

2019-09-29 08:04

好吧，那第五題算應(yīng)交所得稅的時候減得800是啥

陳詩晗老師解答

2019-09-29 08:05

800為最后一年的可抵扣差額。

檸檬草的味道追問

2019-09-29 08:06

哦，明白了，謝謝老師

陳詩晗老師解答

2019-09-29 08:30

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，加油喲，倒計時了

同學(xué)，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。

2021-07-26 11:34:57

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

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