2019新政府會計下，科目余額表中財政撥款結轉、非財政撥款結轉、財政撥款結余、非財政撥款結余應分別如何填列？

清思老師

職稱：初級會計師,經濟師中級

2019-09-27 15:44

1、財政撥款結轉：同級財政撥款結轉資金。財政撥款結轉發生差錯更正的，屬于以前年度財政撥款結轉資金的，借記或貸記資金結存-財政應返還額度、零余額、貨幣資金“，貸記或借記本科目；
2、財政撥款結余：同級財政撥款項目支出結余資金。
3、非財政撥款結轉：除財政撥款收支、經營收入以外的各非同級財政撥款專項資金
4、非財政撥款結余：單位歷年滾存的非限定用途的非財政撥款結余資金

能干的飛鳥追問

2019-09-27 15:49

如果我已知未結轉的科目余額表其他科目的金額如何將這四個科目與其他科目勾稽呢

清思老師解答

2019-09-27 16:36

1.年末，將財政撥款預算收入本年發生額轉入本科目，借記本科目（本年收支結轉）；將各項支出中財政撥款支出本年發生額轉入本科目，借記本科目（本年收支結轉）。將本年收支結轉等轉入累計結轉（除累計結轉外，其他明細科目無余額）。完成結轉后，將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余，借記累計結轉，貸記財政撥款結余-結轉轉入，將財政撥款結余-結轉結入等科目余額，轉入財政撥款結余累計結余。（除累計結余外，其他明細沒有余額）。另外兩個科目同理。
2.如果你是問新舊銜接時的科目余額表問題：
按照新制度規定將原賬其他應收款中的預會款項計入預算支出的，應對原賬的“財政撥款結轉”余額逐項分析，按減去已支付財政資金未計入預算支出的金額后的差，登記新賬的“財政撥款結轉”貸方；按原賬的“財政撥款結余”余額，登記新賬的“財政撥款結余”貸方。另外兩個科目同理，是對“其他資金結轉結余-項目結轉 /非項目結轉”余額進行分析。