老師房地產(chǎn)行業(yè)怎樣確定收入和成本,做企業(yè)年報的時候預(yù)收款要不要結(jié)轉(zhuǎn)收入,涉及成本業(yè)務(wù)招待費能不能扣除
別。
于2019-09-26 14:42 發(fā)布 ??1400次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2019-09-26 15:30
要確認收入,并先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》第六條
企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入,應(yīng)確認為銷售收入的實現(xiàn),具體按以下規(guī)定確認:
(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日,確認收入的實現(xiàn)。
(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的,在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。
(三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額,其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn),余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)。
招待費超比例的不能扣除
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要確認收入,并先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額。
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(一)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日,確認收入的實現(xiàn)。
(二)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的,在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。
(三)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額,其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn),余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)。
招待費超比例的不能扣除
2019-09-26 15:30:42

你好!有啊。這個是調(diào)整項肯定是有的
2022-03-08 17:13:08

你好,你是指納稅調(diào)整項目明細表的業(yè)務(wù)招待費的賬面金額,稅收金額分別怎么填寫的意思嗎?
2019-04-23 17:31:01

您好,有限制的,按營業(yè)收入的0.5%,和業(yè)務(wù)招待費的60%,哪個小按哪個稅前扣除,只要有招待費,都需要調(diào)增的,除非沒有。
2017-05-25 10:50:07

同學(xué)你好
對的
超出比例要調(diào)增的
2022-02-14 12:09:56
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別。 追問
2019-09-26 16:36
樸老師 解答
2019-09-26 16:47