樸老師 解答

2019-09-16 16:48

中標前：借：應付職工薪酬-應付工資 貸：應付帳款 借：研發(fā)支出－費用化支出－科技人員工資  貸：應付職工薪酬-應付工資  后續(xù)購入材料：借：研發(fā)支出－費用化支出－材料費 貸：應付帳款－XX供應商 

樸老師 解答

2019-09-16 17:04

中標前：借：應付職工薪酬-應付工資 貸：應付帳款 借：管理費用－科技人員工資  貸：應付職工薪酬-應付工資  若后續(xù)購入材料是在中標后：借：研發(fā)支出－費用化支出－材料費  應交稅金-應交增值稅－進項 貸：應付帳款－XX供應商 

樸老師 解答

2019-09-16 17:05

中標前的科研人員費用計入管理費用，如果后續(xù)若中標購入的材料計入研發(fā)費用－費用化材料里面，直接費用化的材料費后期銷售后不需要再結轉成本了，而購入的與銷售相關的庫存商品或人工成本需要結轉成本。

以恒 追問

2019-09-16 17:13

老師還不是很明白， 中標前企業(yè)就在研究討論確定方案（那這個月的工資應該是對應月份工資是嗎？）比如說7月份研究討論方案可行性具體實施細節(jié)等 那是不是說這個 入賬的就是7月份科員人員7月份的工資（8月發(fā)放），還是說7月發(fā)放工資？

樸老師 解答

2019-09-16 17:15

你好，7月的工資8月發(fā)放

以恒 追問

2019-09-16 17:19

還有比如5月討論研究等  6 .7月材料購入研究開發(fā)  然后在8月中標，12月完成研發(fā)出產(chǎn)品  ，那么是否從5月份開始一直12月到產(chǎn)品研發(fā)出來之前 一直費用化呢？  然后出售給對方的時候開票確認收入 。那后面開票出售分錄怎么處理  直接確認收入沒有對應成本？因為成本其實就是之前研究的材料啊

以恒 追問

2019-09-16 17:20

7月工資8月發(fā)放我知道，我是說7月立項 那么對應的工資是7月發(fā)放的6月份工資，還是說要計提7月份的工資

以恒 追問

2019-09-16 17:24

我的疑惑點是，這個研發(fā)不是說很多產(chǎn)品，相當于就是這個研發(fā)出來的樣品就是產(chǎn)品。所以如果這個研發(fā)的材料之前計入研發(fā)支出費用化了，那么后續(xù)出售這個樣品（產(chǎn)品），就沒有對應的成本了

樸老師 解答

2019-09-16 17:30

工資是當月計提下月發(fā)放的

以恒 追問

2019-09-16 17:55

還有比如5月討論研究等 6 .7月材料購入研究開發(fā) 然后在8月中標，12月完成研發(fā)出產(chǎn)品 ，那么是否從5月份開始一直12月到產(chǎn)品研發(fā)出來之前 一直費用化呢？ 然后出售給對方的時候開票確認收入 。那后面開票出售分錄怎么處理 直接確認收入沒有對應成本？因為成本其實就是之前研究的材料啊  老師這個問題能回答下么？我還是不明白你寫的分錄

樸老師 解答

2019-09-16 17:56

研發(fā)出來之前就一直是費用化的，確認收入之后你的對應的成本就是折舊了，或者是費用的分攤

以恒 追問

2019-09-16 18:28

確認收入之后對應的成本折舊指的是什么？

樸老師 解答

2019-09-16 18:30

就是你之前費用的攤銷或者研發(fā)成果的折舊

以恒 追問

2019-09-16 19:44

之前攤銷就只有房租攤銷，電腦折舊。沒有其他東西啊。研發(fā)結束后這些攤銷和折舊也就暫停計入研發(fā)費用科目了，在管理費用科目了，那銷售出去這個樣品（定制品）對應的成本也沒有了是嗎？那這個出售之后分錄怎么做呢，銷售部分會，那除了銷售部分還有其他部分么？分錄又是怎樣的呢

樸老師 解答

2019-09-16 19:46

銷售出去做收入就可以了哦，你有追問的話我明天上班回復你哦，現(xiàn)在要下班了

以恒 追問

2019-09-16 20:09

好的，謝謝老師，銷售出去除了做收入，是否還要其他賬務處理，如果有麻煩老師寫下，謝謝。

以恒 追問

2019-09-16 20:13

老師，你前面寫的分錄怎么都是兩個中標前啊，這個研發(fā)費用應該在開始立項就應該計算吧。企業(yè)是在中標前就開始立項規(guī)劃討論出方案了啊。那應該是按照立項的時候開始計入研發(fā)費用吧。你上面寫中標前科研人員工資計入管理費用，不明白啊

樸老師 解答

2019-09-17 08:11

如果立項了就計入研發(fā)費用里面
別的沒有了