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玲老師
職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師
2019-09-12 11:49
老師好，我咨詢(xún)一下，我司是掛靠總A總包公司承接了工 問(wèn)
一、關(guān)于您公司1月的賬務(wù)處理 支付320萬(wàn)給A總包 借：其他應(yīng)收款 - A總包 320萬(wàn) 貸：銀行存款 320萬(wàn) 這里將支付的款項(xiàng)先計(jì)入其他應(yīng)收款，因?yàn)楸举|(zhì)上是代A總包支付給供應(yīng)商，后續(xù)會(huì)從抵賬的廠房?jī)r(jià)值中進(jìn)行相應(yīng)抵減或結(jié)算。 對(duì)于廠房抵工程款 雖然尚未簽訂銷(xiāo)售合同，但基于四方協(xié)議，可做如下賬務(wù)處理： 借：其他非流動(dòng)資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估） 2000萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 2000萬(wàn) 將應(yīng)收業(yè)主的工程款轉(zhuǎn)為對(duì)廠房的暫估入賬，因?yàn)槟壳皬S房還未實(shí)際完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，先通過(guò)“其他非流動(dòng)資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估）”核算。 二、代收工程款不成立 在這種業(yè)務(wù)模式下，您公司并不是代收工程款。代收工程款是指一方代另一方收取業(yè)主支付的工程款，然后轉(zhuǎn)付給實(shí)際施工方等。而這里是業(yè)主以廠房抵付欠您公司（通過(guò)A總包承接工程關(guān)系）的工程款，您公司是工程款的收款方，只不過(guò)采用了廠房抵款的特殊形式，且后續(xù)委托子公司持有廠房，所以代收工程款的概念不適用。 三、關(guān)于廠房狀態(tài) 目前廠房產(chǎn)權(quán)仍在業(yè)主名下，雖然四方已簽訂房抵工程款協(xié)議，但由于還沒(méi)有簽銷(xiāo)售合同，也未完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，在法律意義上，廠房所有權(quán)尚未發(fā)生變更。 四、子公司的賬務(wù)處理 子公司B目前僅涉及未來(lái)支付廠房尾款300萬(wàn)的義務(wù)以及后續(xù)持有廠房的相關(guān)處理。 協(xié)議簽訂時(shí)暫不做賬務(wù)處理：因?yàn)樯形磳?shí)際發(fā)生資金支付和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，所以在簽訂協(xié)議時(shí)，子公司B的賬面上不需要做記錄。 后續(xù)支付尾款時(shí) 借：其他非流動(dòng)資產(chǎn) - 廠房 300萬(wàn) 貸：銀行存款 300萬(wàn) 待廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移至子公司時(shí) 借：固定資產(chǎn) - 廠房 2300萬(wàn)（假設(shè)此時(shí)可以確定完整入賬價(jià)值） 貸：其他非流動(dòng)資產(chǎn) - 廠房 300萬(wàn) 其他應(yīng)付款 - 母公司 2000萬(wàn) 這里貸記“其他應(yīng)付款 - 母公司”2000萬(wàn)，是因?yàn)樽庸鞠喈?dāng)于承接了母公司抵賬而來(lái)的2000萬(wàn)廠房?jī)r(jià)值部分的債務(wù)關(guān)系 。后續(xù)再根據(jù)與母公司的具體結(jié)算情況進(jìn)行處理。 答
老師，合作社收到政府補(bǔ)助款、支付的田租，人工怎么 問(wèn)
你好這個(gè)補(bǔ)助款是有沒(méi)有必須專(zhuān)款專(zhuān)用。 答
如何取消速達(dá)4000憑證隔月登帳（就是我要取消12月 問(wèn)
附件已上傳,請(qǐng)查收! 答
老師好，老板直接用自己對(duì)私的銀行卡支付了供應(yīng)商 問(wèn)
你好，可以的，你做個(gè)股東會(huì)決議同意再轉(zhuǎn)股就可以了。 答
您好，請(qǐng)問(wèn)A公司全資控股了B公司，A投資B-100萬(wàn)（長(zhǎng)期 問(wèn)
你好，不是，是取得投資收益。 答
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