您好老師，請教個問題，我這邊有固定資產汽車對外經營租賃，如果汽車上的配件壞了，采購配件時收到的增值稅專用發票，這個增值稅專用發票我能認證抵扣嗎？用不用做進項稅額轉出。

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2019-09-11 11:26

這個是可以抵扣的

標致的唇彩追問

2019-09-11 11:47

老師您好，如果我這邊對外租賃的汽車申請了簡易計稅，對外給客戶開具3%稅率的增值稅專用發票，采購汽車維修配件收到的是13%稅率的增值稅專用發票，我這邊也有零售商品的一般計稅項目，那么我收到的13%稅率的發票也能認證抵扣嗎？

辜老師解答

2019-09-11 11:52

如果這個是用于簡易征收的，那是不可以抵扣的

標致的唇彩追問

2019-09-11 13:28

老師您好，我這邊分不清那些進項稅是用于簡易征收的，應該如何區分計算呢？

辜老師解答

2019-09-11 14:03

財稅【2016】36號附件1.第二十九條規定：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

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