你好，相關的分錄如下：
業務簡述 會計分錄
1、當月繳納社保（當月扣繳當月社保） 
借：管理費用-- -----基本社會保險
    貸：應付職工薪酬------基本社會保險              由公司承擔部份
借：應付職工薪酬------基本社會保險              由公司承擔部份
其他應收款-----個人往來----員工社會保險      由員工個人承擔部份
貸：銀行存款
2、月末工資計提 
借：管理費用-- -----工資                應發工資總額（預計數）
            -------職工福利費           按應發工資總額的14%計提
            -------職工教育經費         按應發工資總額的8%計提
            -- -----工會經費             按應發工資總額的2%計提
    貸：應付職工薪酬------工資                應發工資總額 
                ------職工福利費
                ------職工教育經費
                ------工會經費
3、工資發放（當月發放的為上月工資）
1）沖回上月計提工資憑證：
借：管理費用-- -----工資   （紅字）           
            -------職工福利費     （紅字）         
            -------職工教育經費     （紅字）       
            -- -----工會經費     （紅字）           
    貸：應付職工薪酬------工資      （紅字）              
                ------職工福利費   （紅字）
                ------職工教育經費   （紅字）
                    ------工會經費   （紅字）
2）按實際工資表重新計提：
借：管理費用-- -----工資                應發工資總額（標準工資+獎金-考勤扣款）
            -------職工福利費           
            -------職工教育經費         
            -- -----工會經費             
    貸：應付職工薪酬------工資                 
                ------職工福利費 
                ------職工教育經費
                ------工會經費
        
3）發放工資：
借：應付職工薪酬------工資                          應發工資總額
    貸：銀行存款                                  實發工資總額
    其他應收款-----個人往來----員工社會保險      社保中由員工個人承擔部份
    其他應收款-----個人往來----代扣個人所得稅            公司代扣個稅
4、實際代扣個稅 
借：其他應收款------個人往來----代扣個人所得稅
    貸：應交稅費--------應交個人所得稅
借：應交稅費--------應交個人所得稅
    貸：銀行存款
5、按規定上交工會經費
借：應付職工薪酬------工會經費
    貸：銀行存款
國家相關規定：
    各企業、事業單位應按工資總額的2%比例提取工會經費，并將其中的40%部分上繳上級工會，地稅部門征繳數額為繳費單位應上繳的工會經費部分，即指按征繳基數的2%提取工會經費總額的40%部分。對于已辦理稅務登記且開業或設臨已滿一年仍未建立工會組織的企業、事業單位應繳納工會籌備金，按工資總額的2%計算，暫按其40%的比例向地稅部門申報繳納。
6、三費實際支出 
借：應付職工薪酬------工會經費
借：應付職工薪酬------職工福利費
借：應付職工薪酬------職工教育經費
    貸：銀行存款/現金
說明：
1）參培人員從各地出發至集結地往返交通費（火車汽車輪船飛機等）以差旅費形式報銷。
2）企業稅前“三費”扣除必須遵循收付實現制原則，即準予扣除的三費必須是企業已經實際發生的部分，對于帳面已經計提但未實際發生的，不得在納稅年度內稅前扣除。