;)
- 送心意
陳靜老師
職稱： ,中級會計師
2019-08-26 03:05
你好，各地規定有出入，具體的要問你的稅務專管
相關問題討論
你好，各地規定有出入，具體的要問你的稅務專管
2019-08-26 03:05:52
您好，出口企業申報的流程
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
申請條件
1. 必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。
申請范圍
我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。
出口產品，一般應具備以下的4個條件：
1．必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。
2．必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。
3．必須在財務上做出口銷售。
4.必須是出口創匯并已核銷的貨物。
一般的說，出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。
特準的產品主要有：
1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；
2．對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。
3．對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；
4．國際招標、國內中標的機電產品。
國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；
國家明確不予退稅的出口產品有：
1．出口的原油；
2．援外出口產品；
3．國家禁止出口的產品；
4．出口企業收購出口外商投資的產品；
5．來料加工、來料裝配的出口產品；
6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；
7．軍工系統出口的企業范圍；
8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；
9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；
10．未含稅的產品；
11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。
申報要求
出口企業按照申報要求，每月15日之前申報1次（中標業務、農副產品和回函情況除外）。
外貿企業出口退稅申報報表
外貿企業申報退稅時，必須報送下列三種申報報表：
A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況
B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關出口、外匯核銷等情況
C《外貿企業出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。
D《出口退稅進貨分批申報單》
出口退稅進貨分批申報單的辦理
出口企業申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料：
一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發票的原件；
二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時，應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業名稱。
所需資料
1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。
2. 出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。
3. 進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 結匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關的其他材料。
資料要求
一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專用發票抵扣聯；
三、出口貨物外銷發票；
四、出口貨物銷售明細賬；
五、出口收匯核銷單（出口退稅聯）；
六、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；
七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
八、預審疑點反饋表；
九、稅務機關要求報送的其他資料。
2019-11-06 23:24:48
具體申報系統的操作流程（以單機版為例）：
1、下載最新版的生產企業出口退稅申報系統。
最新出口退稅申報系統升級通知(2.1.20.200501版 )
安裝后，首次進入申報系統需要進行企業信息的配置，請注意填寫時不要填寫錯誤，否則只能卸載重裝。
?
用戶名為sa，密碼為空，點擊確認，進入申報系統，并輸入申報所屬期。
?
?
2、進入申報系統后，首先進行數據的采集。
通過退稅向導—免抵退明細數據采集—出口貨物明細申報錄入，進入到出口貨物明細的錄入界面，點擊增加按鈕，進行報關單數據的錄入。
?
幾個重要的錄入規則：
報關單號：18位報關單編號+0+兩位項號，共21位。
進料登記冊號：如果屬于進料加工業務的請填寫，否則此欄應為空。
原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細時就應錄入692.98。
如果錄入的條數超過一條，錄入完成后需要進行序號重排。
3、確認明細數據
在退稅向導的第三步“確認免抵退明細數據”中進行數據一致性檢查，如果檢查后結果顯示為空則為正常。
?
然后點擊確認明細申報數據。確認所屬期是否正確，無誤后點擊確定。會彈出申報數據列表，顯示確認的明細數據條數。確定后提示確認明細申報數據成功。
?
?
4、免抵退匯總數據采集
進入退稅向導—免抵退匯總數據采集—免抵退申報匯總表錄入，點擊增加按鈕，敲回車鍵，彈出退稅匯總計算的提示框，
?
?
錄入數據后，點擊確定，然后點保存，即完成匯總表的錄入。
然后進行免抵退稅申報資料的錄入。點擊“增加”，敲回車，數據自動帶出，然后點擊保存。
?
5、免抵退稅申報
首先也是要進行數據一致性檢查，過程同確認明細數據時的一致性檢查步驟。然后在退稅向導第五步點擊“生成免抵退申報數據”。
?
確定后，彈出申報數據列表，點擊確定，會彈出“生成申報數據”的路徑，再點擊確定生成申報數據。
?
數據生成成功后，可以進行報表的打印（也可以在數據自檢無誤確認申報后打印）。打印時注意，系統默認選擇的是最上面的報表，需要根據實際需要，手動選擇。
?
6、上傳數據到綜合服務平臺進行數據自檢，自檢無疑點后確認申報，到稅務機關進行審核。
?
?
?
7、攜帶相關資料到稅務機關審核
首次申報的企業，主管稅務機關會進行實地核查。
首次申報后，可以根據實際情況申請無紙化。
2021-08-02 13:43:08
一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款
2020-06-02 09:57:18
一般15號之前，申報資產負債表、利潤表，納稅申報表
2017-10-01 22:03:49
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...