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樸老師
職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師
2020-06-02 09:57
一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開(kāi)立外幣賬戶(hù)—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場(chǎng)地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購(gòu)原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報(bào)關(guān)物流—收取外匯—退稅申報(bào)—待稅局審核通過(guò)—待收退稅款
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您好！增值稅一般沒(méi)什么區(qū)別，一般納稅人基本都是次月15號(hào)之前申報(bào)，企業(yè)所得稅季度次月15前申報(bào)，出口退稅可以選時(shí)間的，一般都是收到了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后才會(huì)申請(qǐng)出口退稅
2022-03-20 18:45:24
一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開(kāi)立外幣賬戶(hù)—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場(chǎng)地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購(gòu)原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報(bào)關(guān)物流—收取外匯—退稅申報(bào)—待稅局審核通過(guò)—待收退稅款
2020-06-02 09:57:18
出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)須向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。企業(yè)攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。
已申報(bào)免退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，出口企業(yè)應(yīng)將退稅款返還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》應(yīng)提供稅收通用繳款書(shū)原件及復(fù)印件。
已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，出口企業(yè)應(yīng)在退運(yùn)發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
（上述證明外貿(mào)企業(yè)一般納稅人到第二稅務(wù)分局辦理，生產(chǎn)企業(yè)及小規(guī)模納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。）
2021-07-02 07:45:08
當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
2020-09-27 17:39:36
你好，同學(xué)。
就是你沒(méi)有單獨(dú)列明你這是生產(chǎn)企業(yè)的出口，那么就相當(dāng)于你不是自己生產(chǎn)的貨物出口
2020-04-07 18:25:09
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