請(qǐng)問(wèn)老師，為什么可抵扣差異余額要分成兩部分，再分別乘以不同的稅率？

答： 因?yàn)檫f延所得稅要按轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算，這道題里的固定資產(chǎn)，2015年起會(huì)計(jì)折舊分別為1000、800、600、400、200，稅法折舊均為600，則2015年起各年的差異為400、200、0、-200、-400，可以看出2015年的差異400是在2018年和2019年各轉(zhuǎn)回200的

關(guān)于所得稅雙稅率為什么總15除以15%呢？是年初的遞延所得稅資產(chǎn)余額除以計(jì)提時(shí)稅率 倒推出年初可抵扣暫時(shí)性余額然后再加上今年新的可抵扣暫時(shí)性差異余額，乘以今年新稅率？ 印象中雙稅率 前面已計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)余額不動(dòng)啊，把當(dāng)年新發(fā)生的差異 乘以新稅率即可？

答： 遞延所得稅要按轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算，年初計(jì)提的遞延所得稅按老稅率是因?yàn)椴恢篮竺娑惵蕰?huì)變，現(xiàn)在知道了就應(yīng)該改為新稅率的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，這個(gè)題第四小問(wèn)怎么算出的可抵扣暫時(shí)性差異金額447.92的，謝謝。

答： 計(jì)稅基礎(chǔ)=（1000-250*5/12）*1.5 賬面=1000-250*5/12