魏無羨 追問

2019-08-22 11:27

小規模如果一個季度超過30萬，是不是銷項和進項都不需要結轉

張艷老師 解答

2019-08-22 11:28

小規模納稅人本身會計核算就涉及增值稅的結轉，只是享受免征的政策，是要結轉至營業外收入的。

魏無羨 追問

2019-08-22 11:34

30萬以內的要結轉至業務收入那一般納稅人呢

張艷老師 解答

2019-08-22 11:36

一般納稅人的會計處理
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。