稅務師一題請您解答 畫紅圈的地方 已經加 2乘2000乘0.5了,為什么最后除(1-20%)乘%20之后又要加2乘2000乘0.5
凡
于2019-08-21 21:01 發布 ??1169次瀏覽

- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
2019-08-21 21:04
你好,因為白酒的消費稅是復合計稅
白酒消費稅=從價稅+從量稅
而從價稅=(材料成本*(1+材料成本率)+從量稅)/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率
所以總的消費稅=(材料成本*(1+材料成本率)+從量稅)/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率+從量稅
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你好,因為白酒的消費稅是復合計稅
白酒消費稅=從價稅+從量稅
而從價稅=(材料成本*(1+材料成本率)+從量稅)/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率
所以總的消費稅=(材料成本*(1+材料成本率)+從量稅)/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率+從量稅
2019-08-21 21:04:45

你好!每套里含有糧食白酒1KG和干紅酒1KG合計起來就是4斤/套,總共加征消費稅=6000套*4斤/套*0.5元/斤
2019-08-19 21:20:20

您好
處理固定資產銷項稅額=60000/(1+0.17)*0.17=8717.95
出售時確認銷項稅額1153.85
所以現在應該繳納=8717.95-1153.85=7564.1
2019-06-14 20:11:38

書上是對的,與權益相關發生的費用,就是要沖減權益的,例如發行股票的時候發生一些發行費,要沖減獲取的資本公積,而不能直接進損益的。希望你喜歡我的回答,謝謝。
2019-07-12 08:56:00

您好!確認遞延所得稅資產或者負債,要以未來能轉回的金額為準,假如當年確認可抵扣暫時性差異為1000萬元,本應當確認遞延所得稅資產250萬元,但如果未來可轉回的金額只有125萬元,那么就只能確認125萬元,那為什么會出現這種情況呢?有兩種原因,比如未來應納稅所得額只有500萬元,稅率25%,那么只能轉125萬元,還有一種原因,未來雖然應納稅所得額有1000萬元,但稅率變成12.5%,那么本年也只能確認125,就本題而言,從之前填寫的那張表可以看出,2013年確認的可抵扣暫時性差異800萬元,有400萬元在2016年轉回,剩下400萬元在2017年轉回,由于題目告訴您了三免三減半,2014-2016這三年適用稅率12.5%,2017年適用稅率恢復到25%,所以才有了2013年確認的遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%
2019-06-24 10:57:52
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