老師：請(qǐng)問(wèn)一下能幫我解答一下我用方框圈起來(lái)的地方嗎？我怎么也看不懂，謝謝啦。為什么有一半是12.5，有一半是25%

答： 您好！確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，要以未來(lái)能轉(zhuǎn)回的金額為準(zhǔn)，假如當(dāng)年確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異為1000萬(wàn)元，本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元，但如果未來(lái)可轉(zhuǎn)回的金額只有125萬(wàn)元，那么就只能確認(rèn)125萬(wàn)元，那為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？有兩種原因，比如未來(lái)應(yīng)納稅所得額只有500萬(wàn)元，稅率25%，那么只能轉(zhuǎn)125萬(wàn)元，還有一種原因，未來(lái)雖然應(yīng)納稅所得額有1000萬(wàn)元，但稅率變成12.5%，那么本年也只能確認(rèn)125，就本題而言，從之前填寫(xiě)的那張表可以看出，2013年確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元，有400萬(wàn)元在2016年轉(zhuǎn)回，剩下400萬(wàn)元在2017年轉(zhuǎn)回，由于題目告訴您了三免三減半，2014-2016這三年適用稅率12.5%，2017年適用稅率恢復(fù)到25%，所以才有了2013年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%

老師，標(biāo)注的地方我沒(méi)有看懂，麻煩老師幫忙再解答一下

答： 您好，學(xué)員，收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款30 貸：壞賬準(zhǔn)備30 同時(shí)， 借：銀行存款30 貸：應(yīng)收賬款30 所以應(yīng)收賬款的賬面余額=200+20+30-30 期末轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備6 貸：資產(chǎn)減值損失（現(xiàn)在科目為信用減值損失）6 根據(jù)上述分錄，所以壞賬準(zhǔn)備的余額=20+30-6

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，請(qǐng)您看一下我用紅筆畫(huà)的問(wèn)號(hào)，請(qǐng)結(jié)合那一段話(huà)看一下，我總感覺(jué)書(shū)上寫(xiě)錯(cuò)了，問(wèn)號(hào)的地方是不是應(yīng)該是損溢啊，求解答。

答： 書(shū)上是對(duì)的，與權(quán)益相關(guān)發(fā)生的費(fèi)用，就是要沖減權(quán)益的，例如發(fā)行股票的時(shí)候發(fā)生一些發(fā)行費(fèi)，要沖減獲取的資本公積，而不能直接進(jìn)損益的。希望你喜歡我的回答，謝謝。