以前年度的成本費用在企業所得稅匯算后取得發票如何做賬務調整

答： 借：以前年度損益調整 貸：對應科目 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 調整以前年度的申報表

年度企業所得稅匯算清繳中“如果在年度申報后才取得發票，一般情況下是追溯 至發生年度扣除，但實際稅額的抵減是在實際取得年度通過 專項申報扣除，但以前年度享受優惠稅率的除外”那么在發生年度取得發票，我應該怎么賬務處理，是不是先紅沖，再做成本費用。之后在發生年度企業所得稅匯算清繳中申報專項扣除 如果在年度企業所得稅匯算清繳前取得發票，可以在取得的當期進行先紅沖，再做成本費用。但是在年度企業所得稅匯算清繳后取得發票，是不是先紅沖，再做成本費用呢？

答： 企業實際發生的成本費用，未能在實際發生年度取得合法扣除憑據的，不得稅前扣除。在以后納稅年度取得合法扣除憑據后，區分以下情況處理： 一、相關年度稅收待遇一致 企業可在實際取得合法憑據年度進行稅前扣除，也可以在做出專項申報及說明后，追補至該項目發生年度扣除，追補確認期限不得超過5年。 二、相關年度稅收待遇不一致 稅收待遇不一致包括企業在不同年度在稅收優惠、虧損彌補等對應納稅額計算產生差異的情形。 企業做出專項申報及說明后，必須還原到該項業務實際發生年度進行稅前扣除。 虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應該是2019年12月計提的企業所得稅，忘記提，2020年1月補提，借方是:所得稅費用 還是借:以前年度損益

答： 你好 可以 2020年1月補提，借:以前年度損益調整 貸應交稅費