水中的小鳥 追問

2019-08-01 14:45

股東去稅局代開利息發票好開嗎？是不是還需要什么材料啥的？

張艷老師 解答

2019-08-01 14:46

應該很好開的，需要攜帶借款合同和身份證就可以的，具體要咨詢一下當地稅局代開發票窗口。

水中的小鳥 追問

2019-08-01 16:04

如果我公司替股東負擔相應的個人所得稅，在企業賬上列支，因為是屬于與企業經營無關的一塊支出。企業所得稅匯算清繳時做納稅調增處理。
請問會不會涉及到股東占用公司資金，并且不能證明是用于生產經營的情況，稅務視作分紅。并且手續不完整，觸發刑事責任。

張艷老師 解答

2019-08-01 16:05

稅務視作分紅，這個是有可能的，但是不會觸發刑事責任的，最多是未履行代扣代繳義務，會有罰款的。

水中的小鳥 追問

2019-08-01 16:46

您好，由于在借款合同中沒有體現個稅由誰承擔。相當于我公司多支付給了股東錢。（就是公司替股東繳納的個稅）對于這個多支付的這個錢。我感覺這是最大的風險點。如果我做納稅調增，會不會涉及股東占用資金，或者稅務把此筆個稅視作分紅或者視作股東向公司的借款但是手續不完整。像這種情況，實務中會被認為分紅嗎？該如何處理呢？

張艷老師 解答

2019-08-01 17:31

抱歉，老師也沒有搜集到相關案例資料。我個人觀點的話，要么不替股東擔負個稅，要么如果擔負個稅的話，建議變更形式，直接按分紅處理（個人認為稅局萬一檢查到也是會按分紅處理的） 這樣就不會涉及所得稅納稅調整的事，這樣對您公司也是有利的。

張艷老師 解答

2019-08-01 17:32

太細的內容，建議您有時間咨詢一下當地的稅務師事務所為宜，人家對您當地的稅務環境會更熟悉，提出的建議會更有意義。

水中的小鳥 追問

2019-08-01 17:41

那如果直接按分紅的話？利息的個稅還需要交嗎？賬務處理怎么弄呢？

張艷老師 解答

2019-08-02 13:02

如果按分紅的話，只是提前給出相當于替交利息所得的稅費金額。所以仍然是要繳納利息所得的個稅。
賬務處理
借  利潤分配-分配現金股利
       貸  應付股利
借  應付股利
      貸  其他應付款
             應交稅費-應交個人所得稅
等替股東支付利息個稅時，再沖減其他應付款科目。