企業(yè)是鋼材企業(yè),,外購一批化妝品、服裝,用于贈送給客戶,是視同銷售嗎?如果是視同銷售處理,,那么增值稅視同銷售,只稅視同,收入不一定視同 ,還是 所得稅視同銷售,是收入視同銷售,要確認(rèn)收入?
Diana
于2019-08-01 14:19 發(fā)布 ??2399次瀏覽
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金子老師
職稱: 中級會計師,注冊稅務(wù)師
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您好,學(xué)員,增值稅和企業(yè)所得稅都要視同銷售,即企業(yè)所得稅也要確認(rèn)收入。
2019-08-01 14:22:09

增值稅視同銷售,只稅視同,收入不一定視同
所得稅視同銷售,是收入視同銷售,要確認(rèn)收入。
2017-05-26 10:43:19

會計上收入確認(rèn)要滿足5個條件 銷售商品收入同時滿足下列條件才能予以確認(rèn)。
1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計量;
4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
所得稅規(guī)范
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn):
1.商品銷售的合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計量;
4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
增值稅的視同銷售:
1.將貨物交付他人代銷
2.銷售代銷貨物
3.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費
6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資;分配給股東或者投資者;無償贈送
2015-10-12 10:54:22

你好,有區(qū)別。比如以自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂或職中宿舍,產(chǎn)品沒有離開企業(yè),所得稅不視同銷售,不確認(rèn)收入,但增值稅屬于視同銷售,要計算銷項稅額。
2019-10-29 19:26:04

您好!稅法上視同銷售要填寫視同銷售那個表,收入和成本一樣,其實也不用交企業(yè)所得稅的
2022-04-06 20:48:44
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