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送心意

暖暖老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2019-07-23 09:27

(一)期末,將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,借捐贈(zèng)收入——非限定性收入、會(huì)費(fèi)收入——非限定性收入、“提供服務(wù)收入——非限定性收入“政府補(bǔ)助收入——非限定性收入、商品銷售收入——非限定性收入、投資收益——非限定性收入、其他收入——非限定性收入貸:非限定性收入。將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性收入,借:非限定性收入貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用。       (二)期末,將各收人類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目:借:捐贈(zèng)收入——限定性收入、政府補(bǔ)助收入——限定性收入貸:限定性收入。   其他應(yīng)收款不用結(jié)轉(zhuǎn)。

無(wú)情的鋼鐵俠 追問(wèn)

2019-07-23 09:44

不是轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)或限定性凈資產(chǎn)呀

暖暖老師 解答

2019-07-23 09:45

是的餓,上邊寫著的呀

無(wú)情的鋼鐵俠 追問(wèn)

2019-07-23 09:49

我們是羽毛球協(xié)會(huì)的,每次去比賽都有贊助或捐贈(zèng),那每次比賽期間產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入哪個(gè)科目

暖暖老師 解答

2019-07-23 09:51

活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的這個(gè)屬于

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5101業(yè)務(wù)活動(dòng)成本   一、本科目核算民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開(kāi)展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。   二、如果民間非營(yíng)利組織從事的項(xiàng)目、提供的服務(wù)或者開(kāi)展的業(yè)務(wù)比較單一,可以將相關(guān)費(fèi)用全部歸集在“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目下進(jìn)行核算和列報(bào);如果民間非營(yíng)利組織從事的項(xiàng)目、提供的服務(wù)或者開(kāi)展的業(yè)務(wù)種類較多,民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)在“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目下分別項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)大類進(jìn)行核算和列報(bào)。   三、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,應(yīng)當(dāng)按照其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   四、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的主要賬務(wù)處理如下:   (一)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”等科目。   (二)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。   5201管理費(fèi)用   一、本科目核算民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括民間非營(yíng)利組織董事會(huì)(或者理事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu))經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、離退休人員工資與補(bǔ)助,以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。   二、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的管理費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:   (一)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等盤虧,根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按照相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償?shù)群蟮慕痤~,借記本科目,按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償?shù)龋栌洝艾F(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目,按照已提取的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按照相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記相關(guān)資產(chǎn)科目。   (二)對(duì)于因提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失,借記本科目,貸記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目。沖減或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,借記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目,貸記本科目。   (三)提取行政管理用固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。   (四)無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí),借記本科目,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目。   (五)發(fā)生的應(yīng)歸屬于管理費(fèi)用的應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等,借記本科目,貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)交稅金”等科目。   (六)對(duì)于因確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的損失,借記本科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。   (七)發(fā)生的其他管理費(fèi)用,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。   (八)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記本科目,貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   民間非營(yíng)利組織可以根據(jù)具體情況編制管理費(fèi)用明細(xì)表,以滿足內(nèi)部管理等有關(guān)方面的信息需要。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。   5301籌資費(fèi)用   一、本科目核算民間非營(yíng)利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括民間非營(yíng)利組織獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失(減匯兌收益)等。   民間非營(yíng)利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi),準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款或者爭(zhēng)取捐贈(zèng)有關(guān)的費(fèi)用。   二、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的籌資費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、籌資費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:   (一)發(fā)生的籌資費(fèi)用,借記本科目,貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減籌資費(fèi)用的利息收入、匯兌收益,借記“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目,貸記本科目。   (二)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照籌資費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。   5401其他費(fèi)用   一、本科目核算民間非營(yíng)利組織發(fā)生的、無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無(wú)形資產(chǎn)處置凈損失等。   二、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的其他費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、其他費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:   (一)發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失,借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。   (二)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)處置凈損失,按照實(shí)際取得的價(jià)款,借記“銀行存款”等科目,按照該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目,按照其差額,借記本科目。   (三)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。
2019-07-23 07:31:25
(一)期末,將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,借捐贈(zèng)收入——非限定性收入、會(huì)費(fèi)收入——非限定性收入、“提供服務(wù)收入——非限定性收入“政府補(bǔ)助收入——非限定性收入、商品銷售收入——非限定性收入、投資收益——非限定性收入、其他收入——非限定性收入貸:非限定性收入。將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性收入,借:非限定性收入貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用。 (二)期末,將各收人類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目:借:捐贈(zèng)收入——限定性收入、政府補(bǔ)助收入——限定性收入貸:限定性收入。 其他應(yīng)收款不用結(jié)轉(zhuǎn)。
2019-07-23 09:27:32
借:非限定凈資產(chǎn) 貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 籌資費(fèi)用 其他費(fèi)用
2020-01-17 11:03:46
你這里A和B是預(yù)算會(huì)計(jì),結(jié)轉(zhuǎn)本期盈利,對(duì)的。 后面四個(gè)是預(yù)算會(huì)計(jì),也是對(duì)的。全選
2020-04-27 15:22:34
你好,計(jì)入非限定性凈資產(chǎn)
2017-06-26 11:57:44
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