非盈利的協(xié)會,期末結(jié)轉(zhuǎn)的時候,收入和費用是轉(zhuǎn)到哪個科目的
無情的鋼鐵俠
于2019-07-23 09:27 發(fā)布 ??3961次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2019-07-23 09:27
(一)期末,將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,借捐贈收入——非限定性收入、會費收入——非限定性收入、“提供服務收入——非限定性收入“政府補助收入——非限定性收入、商品銷售收入——非限定性收入、投資收益——非限定性收入、其他收入——非限定性收入貸:非限定性收入。將各費用類科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性收入,借:非限定性收入貸:業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。 (二)期末,將各收人類科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目:借:捐贈收入——限定性收入、政府補助收入——限定性收入貸:限定性收入。 其他應收款不用結(jié)轉(zhuǎn)。
相關問題討論

5101業(yè)務活動成本
一、本科目核算民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務活動目標、開展其項目活動或者提供服務所發(fā)生的費用。
二、如果民間非營利組織從事的項目、提供的服務或者開展的業(yè)務比較單一,可以將相關費用全部歸集在“業(yè)務活動成本”項目下進行核算和列報;如果民間非營利組織從事的項目、提供的服務或者開展的業(yè)務種類較多,民間非營利組織應當在“業(yè)務活動成本”項目下分別項目、服務或者業(yè)務大類進行核算和列報。
三、民間非營利組織發(fā)生的業(yè)務活動成本,應當按照其發(fā)生額計入當期費用。
四、業(yè)務活動成本的主要賬務處理如下:
(一)發(fā)生的業(yè)務活動成本,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨”、“應付賬款”等科目。
(二)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。
五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應無余額。
5201管理費用
一、本科目核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用,包括民間非營利組織董事會(或者理事會或者類似權(quán)力機構(gòu))經(jīng)費和行政管理人員的工資、獎金、津貼、福利費、住房公積金、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助,以及辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構(gòu)費和應償還的受贈資產(chǎn)等。
二、民間非營利組織發(fā)生的管理費用,應當在發(fā)生時按其發(fā)生額計入當期費用。
三、管理費用的主要賬務處理如下:
(一)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等盤虧,根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準后,按照相關資產(chǎn)賬面價值扣除可以收回的保險賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~,借記本科目,按照可以收回的保險賠償和過失人賠償?shù)龋栌洝艾F(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目,按照已提取的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按照相關資產(chǎn)的賬面余額,貸記相關資產(chǎn)科目。
(二)對于因提取資產(chǎn)減值準備而確認的資產(chǎn)減值損失,借記本科目,貸記相關資產(chǎn)減值準備科目。沖減或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準備,借記相關資產(chǎn)減值準備科目,貸記本科目。
(三)提取行政管理用固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
(四)無形資產(chǎn)攤銷時,借記本科目,貸記“無形資產(chǎn)”科目。
(五)發(fā)生的應歸屬于管理費用的應付工資、應交稅金等,借記本科目,貸記“應付工資”、“應交稅金”等科目。
(六)對于因確認預計負債而確認的損失,借記本科目,貸記“預計負債”科目。
(七)發(fā)生的其他管理費用,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
(八)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記本科目,貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。
四、本科目應當按照管理費用種類設置明細賬,進行明細核算。
民間非營利組織可以根據(jù)具體情況編制管理費用明細表,以滿足內(nèi)部管理等有關方面的信息需要。
五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應無余額。
5301籌資費用
一、本科目核算民間非營利組織為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的費用,包括民間非營利組織獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失(減匯兌收益)等。
民間非營利組織為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用包括舉辦募款活動費,準備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費以及其他與募款或者爭取捐贈有關的費用。
二、民間非營利組織發(fā)生的籌資費用,應當在發(fā)生時按其發(fā)生額計入當期費用。
三、籌資費用的主要賬務處理如下:
(一)發(fā)生的籌資費用,借記本科目,貸記“預提費用”、“銀行存款”、“長期借款”等科目。發(fā)生的應沖減籌資費用的利息收入、匯兌收益,借記“銀行存款”、“長期借款”等科目,貸記本科目。
(二)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。
四、本科目應當按照籌資費用種類設置明細賬,進行明細核算。
五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應無余額。
5401其他費用
一、本科目核算民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用,包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。
二、民間非營利組織發(fā)生的其他費用,應當在發(fā)生時按其發(fā)生額計入當期費用。
三、其他費用的主要賬務處理如下:
(一)發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失,借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
(二)發(fā)生的無形資產(chǎn)處置凈損失,按照實際取得的價款,借記“銀行存款”等科目,按照該項無形資產(chǎn)的賬面余額,貸記“無形資產(chǎn)”科目,按照其差額,借記本科目。
(三)期末,將本科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。
四、本科目應當按照費用種類設置明細賬,進行明細核算。
五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應無余額。
2019-07-23 07:31:25

(一)期末,將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,借捐贈收入——非限定性收入、會費收入——非限定性收入、“提供服務收入——非限定性收入“政府補助收入——非限定性收入、商品銷售收入——非限定性收入、投資收益——非限定性收入、其他收入——非限定性收入貸:非限定性收入。將各費用類科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性收入,借:非限定性收入貸:業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。 (二)期末,將各收人類科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目:借:捐贈收入——限定性收入、政府補助收入——限定性收入貸:限定性收入。 其他應收款不用結(jié)轉(zhuǎn)。
2019-07-23 09:27:32

借:非限定凈資產(chǎn)
貸:業(yè)務活動費用
管理費用
籌資費用
其他費用
2020-01-17 11:03:46

你這里A和B是預算會計,結(jié)轉(zhuǎn)本期盈利,對的。
后面四個是預算會計,也是對的。全選
2020-04-27 15:22:34

你好,計入非限定性凈資產(chǎn)
2017-06-26 11:57:44
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息
無情的鋼鐵俠 追問
2019-07-23 09:44
暖暖老師 解答
2019-07-23 09:45
無情的鋼鐵俠 追問
2019-07-23 09:49
暖暖老師 解答
2019-07-23 09:51