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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2021-10-12 15:40

結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)

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結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)
2021-10-12 15:40:44
借:非限定凈資產(chǎn) 貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 籌資費(fèi)用 其他費(fèi)用
2020-01-17 11:03:46
你好,月末結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)科目
2019-05-27 10:07:56
你好! 不用了,每月正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
2020-01-17 16:17:05
5101業(yè)務(wù)活動(dòng)成本   一、本科目核算民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。   二、如果民間非營利組織從事的項(xiàng)目、提供的服務(wù)或者開展的業(yè)務(wù)比較單一,可以將相關(guān)費(fèi)用全部歸集在“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目下進(jìn)行核算和列報(bào);如果民間非營利組織從事的項(xiàng)目、提供的服務(wù)或者開展的業(yè)務(wù)種類較多,民間非營利組織應(yīng)當(dāng)在“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目下分別項(xiàng)目、服務(wù)或者業(yè)務(wù)大類進(jìn)行核算和列報(bào)。   三、民間非營利組織發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,應(yīng)當(dāng)按照其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   四、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的主要賬務(wù)處理如下:   (一)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”等科目。  ?。ǘ┢谀瑢⒈究颇康挠囝~轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。   5201管理費(fèi)用   一、本科目核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括民間非營利組織董事會(或者理事會或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu))經(jīng)費(fèi)和行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會保障費(fèi)、離退休人員工資與補(bǔ)助,以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、存貨盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。   二、民間非營利組織發(fā)生的管理費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:   (一)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等盤虧,根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,按照相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~,借記本科目,按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償?shù)龋栌洝艾F(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目,按照已提取的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按照相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記相關(guān)資產(chǎn)科目。  ?。ǘτ谝蛱崛≠Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失,借記本科目,貸記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目。沖減或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,借記相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目,貸記本科目。   (三)提取行政管理用固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。   (四)無形資產(chǎn)攤銷時(shí),借記本科目,貸記“無形資產(chǎn)”科目。  ?。ㄎ澹┌l(fā)生的應(yīng)歸屬于管理費(fèi)用的應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等,借記本科目,貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)交稅金”等科目。   (六)對于因確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的損失,借記本科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。  ?。ㄆ撸┌l(fā)生的其他管理費(fèi)用,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。  ?。ò耍┢谀瑢⒈究颇康挠囝~轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記本科目,貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   民間非營利組織可以根據(jù)具體情況編制管理費(fèi)用明細(xì)表,以滿足內(nèi)部管理等有關(guān)方面的信息需要。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。   5301籌資費(fèi)用   一、本科目核算民間非營利組織為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括民間非營利組織獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失(減匯兌收益)等。   民間非營利組織為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi),準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)以及其他與募款或者爭取捐贈(zèng)有關(guān)的費(fèi)用。   二、民間非營利組織發(fā)生的籌資費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、籌資費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:  ?。ㄒ唬┌l(fā)生的籌資費(fèi)用,借記本科目,貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”、“長期借款”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減籌資費(fèi)用的利息收入、匯兌收益,借記“銀行存款”、“長期借款”等科目,貸記本科目。  ?。ǘ┢谀瑢⒈究颇康挠囝~轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照籌資費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。   5401其他費(fèi)用   一、本科目核算民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。   二、民間非營利組織發(fā)生的其他費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。   三、其他費(fèi)用的主要賬務(wù)處理如下:  ?。ㄒ唬┌l(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失,借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。  ?。ǘ┌l(fā)生的無形資產(chǎn)處置凈損失,按照實(shí)際取得的價(jià)款,借記“銀行存款”等科目,按照該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額,貸記“無形資產(chǎn)”科目,按照其差額,借記本科目。  ?。ㄈ┢谀瑢⒈究颇康挠囝~轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn),借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目,貸記本科目。   四、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。   五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無余額。
2019-07-23 07:31:25
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