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490471799
于2019-07-22 11:46 發(fā)布 ??1131次瀏覽
凡凡老師
職稱: 中級會計師,經(jīng)濟(jì)師
2019-07-22 11:50
你好,工資薪金的稅收金額一般都是你們賬上的應(yīng)付職工薪酬額,如果是教育經(jīng)費(fèi)的話就是工資的2.5%
490471799 追問
2019-07-22 12:14
是實(shí)發(fā)還是賬載?
凡凡老師 解答
2019-07-22 14:19
你好,一般是按實(shí)際發(fā)放金額來的
2019-07-23 08:14
什么樣情況按照實(shí)際發(fā)放來?什么情況按照賬載來?稅法中沒有規(guī)定死是么?
2019-07-23 10:18
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第二條規(guī)定,《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金,不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分,不得計入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 【解析】 1.實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額是計算稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及其他相關(guān)指標(biāo)稅前扣除限額的基本依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目對工資薪金總額進(jìn)行單獨(dú)核算。 2.國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金,不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分,不得計入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。超標(biāo)的工資薪金本身不得包括在“工資薪金總額”之中,可以作為一項單獨(dú)的不得扣除的支出項目對待,因此也不能將其作為計算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等稅前扣除限額的依據(jù)。 三、工資薪金支出稅前扣除條件 (一)實(shí)際發(fā)生。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義》中指出:“準(zhǔn)予稅前扣除的,應(yīng)該是企業(yè)實(shí)際所發(fā)生的工資薪金支出。這一點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是,作為企業(yè)稅前扣除項目的工資薪金支出,應(yīng)該是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際支付給其職工的那部分工資薪金支出,尚未支付的所謂應(yīng)付工資薪金支出,不能在其未支付的這個納稅年度內(nèi)扣除,只有等到實(shí)際發(fā)生后,才準(zhǔn)予稅前扣除。” 【問題一】某企業(yè)在2017年度終了時將“應(yīng)付職工薪酬”科目余額160萬元(當(dāng)年計提800萬元,實(shí)際發(fā)放640萬元)結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款”科目,截止2018年5月31日未發(fā)放,是否可以在2017年度企業(yè)所得稅稅前扣除?如果在2018年5月31日前發(fā)放,是否可以在2017年度企業(yè)所得稅稅前扣除?如果在2018年7月1日發(fā)放,該如何處理? 【解析】 (1)如果在2018年5月31日前發(fā)放,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證”之規(guī)定,可以在2016年企業(yè)所得稅稅前扣除,匯算清繳不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 (2)如果截止2018年5月31日仍未發(fā)放,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除”之規(guī)定,未發(fā)生的部分不能在當(dāng)年度稅前扣除。該企業(yè)應(yīng)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,將未發(fā)放的160萬元工資薪金進(jìn)行納稅調(diào)增處理。 (3)如果截止2018年5月31日未發(fā)放,但是在2018年7月1日發(fā)放,則2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增處理后,可以在2018年度企業(yè)所得稅稅前扣除。
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老師好:匯算清繳工資薪金調(diào)整表中,第五列的稅收金額怎么填報?分析的依據(jù)是啥?
答: 你好,工資薪金的稅收金額一般都是你們賬上的應(yīng)付職工薪酬額,如果是教育經(jīng)費(fèi)的話就是工資的2.5%
年度財務(wù)報表是填匯算清繳后調(diào)整金額?
答: 你好,年度財務(wù)報表是填寫匯算清繳之前會計報表的
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
匯算清繳調(diào)整成本,調(diào)整賬載金額還是填納稅調(diào)整項目?
答: 你好!你說的是哪張表呢?
匯算清繳調(diào)整暫估入庫,賬載金額和稅收金額要怎么填呢
討論
2018年企業(yè)所得稅匯算清繳財務(wù)報表利潤表,上期金額填的是2017年12月的利潤表數(shù)據(jù)。問題:所得稅費(fèi)用怎么填:1.填2017年匯算清繳前的金額 2.填2017年匯算清繳前的金額+2017年匯算清繳后納稅調(diào)整的所得稅金額
匯算清繳時納稅調(diào)整表里的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收金額是怎么填報
老師,匯算清繳申報報表是按去年第四季度的填報還是調(diào)整后的填報?
匯算清繳:賬載金額,實(shí)際發(fā)生額,稅收金額,納稅調(diào)整金額 分別怎么填?
凡凡老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師,經(jīng)濟(jì)師
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2019-07-22 12:14
凡凡老師 解答
2019-07-22 14:19
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2019-07-23 08:14
凡凡老師 解答
2019-07-23 10:18