不得開具增值稅專用發票的事項-不得開具增值稅專用發票的事項（3）

答： 您好， 一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情況有以下幾個： （1）向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產。 （2）適用免征增值稅規定的，國有糧食企業除外。 （3）提供經紀代理服務向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。 （4）提供旅游服務，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費部分不得開具增值稅專用發 票，可以開具普通發票。 （5）金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。 （6）有形動產融資性售后回租服務的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發 票，可以開具普通發票。 （7）商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。

購進煙葉一批，價款60萬元，增值稅7.8萬元，取得增值稅專用發票。委托遠東加工廠把該煙葉加工成煙絲，加工費10萬元，增值稅1.3萬元，取得增值稅專用發票。（求增值稅，委托加工代收代繳消費稅）收回遠東加工廠加工的煙絲，生產為甲類卷煙60箱，銷售給商場，每箱1萬元(不含稅)，開具增值稅專用發票。（求增值稅和消費稅）

答： 當期可以抵扣進項合計7.8+1.3=9.1 當期銷項稅額的計算60*1*13%=7.8 (應交增值稅7.8-9.1=-1.3留存稅額

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某企業采用信息系統進行企業存貨的管理。在實際應用中，該企業已將購銷存及存貨核算等相關子系統全部啟用，銷售部劉玲于2022/01/18日銷售A產品600件，不含稅單價為500元/件，已開具增值稅專用發票，并收到款項。請按照軟件的思路和操作方法對該業務作出分析。要求：（1）該筆業務應在哪些子系統中填制相關單據？(2）描述該筆業務具體的業務處理流程以及如何生成相應的確認收入以及結轉銷售成本的憑證。

答： (1) 該筆業務應在哪些子系統中填制相關單據？ 1.銷售管理子系統：用于記錄銷售訂單、發貨和開票等銷售活動。劉玲應在銷售管理子系統中創建銷售訂單，并關聯相應的產品、客戶和銷售價格等信息。 2.庫存管理子系統：用于管理庫存商品的數量和位置。劉玲需要從庫存管理子系統中將600件A產品出庫，以完成銷售。 3.財務管理子系統：用于記錄和管理企業的財務活動，包括收入和支出。劉玲應在財務管理子系統中錄入銷售收入和增值稅發票信息，并完成收款操作。 (2) 描述該筆業務具體的業務處理流程以及如何生成相應的確認收入以及結轉銷售成本的憑證。 1.劉玲在銷售管理子系統中創建銷售訂單，錄入客戶信息、銷售產品和數量、銷售價格等詳細信息。 2.劉玲在庫存管理子系統中進行出庫操作，將A產品600件從庫存中移除，并確認出庫數量和產品信息無誤。 3.劉玲在財務管理子系統中確認銷售收入。根據銷售訂單中的信息，系統會自動生成確認收入的會計憑證，如：借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。 4.劉玲在財務管理子系統中結轉銷售成本。根據庫存管理子系統中的數據，系統會自動生成結轉銷售成本的會計憑證，如：借：主營業務成本，貸：庫存商品。 5.劉玲在財務管理子系統中完成收款操作，系統會自動生成收款確認的會計憑證，如：借：銀行存款，貸：應收賬款。 通過以上步驟，劉玲完成了銷售業務的全流程處理，并在相應的子系統中生成了相應的會計憑證。這些憑證將自動傳遞到總賬系統，以便進行后續的賬務處理和報表生成。