2020計稅基礎(chǔ)是0怎么算的？遞延所得稅負債發(fā)生額怎么算的？既然賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是0，應(yīng)交所得稅怎么還調(diào)整？

答： 因為到第五年會計和稅法上該固定資產(chǎn)都已計提折舊完畢，所以都是0 表格中累計應(yīng)納稅暫時性差異是每年賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額 遞延所得稅負債是應(yīng)納稅暫時性差異乘以15% 第五年累計應(yīng)納稅暫時性差異是0，那是余額是0，發(fā)生額并不為0，發(fā)生額是負46，也就是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債46*25%

問應(yīng)交所得稅（1800—2034*4%*9/12+2+100），我的問題為什么要加100，資料二里面計稅基礎(chǔ)和賬面價值相同，不形成暫時性差異，為什么要調(diào)整100呢？

答： 加的100萬應(yīng)該是指資料四里面提到的不能稅前扣除的滯納金

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，確認的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。