Panda108 追問

2020-06-27 21:52

然后呢老師，您可講的清楚一點

舟舟老師 解答

2020-06-27 21:55

企業所得稅的核算方法為資產負債表債務法，這與當前企業追求企業價值最大化的目標相關，根據資產負債觀的觀點，資產負債表債務法下確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與企業的其他資產負債并無本質區別，其反映的是與所得稅相關的未來能為企業帶來的經濟利益流入或發生的經濟利益流出。

Panda108 追問

2020-06-27 21:56

你這是說的啥

Panda108 追問

2020-06-27 21:57

沒明白你說的啥

舟舟老師 解答

2020-06-27 21:59

會計政策變更調整的是期初留存收益，比如投資性房地產由成本模式轉為公允模式。
公允模式中，需要確認公允價值變動損益，需要調整投資性房地產的賬面價值。
公允價值變動損益屬于利潤表項目，由于該損益是以前年度的，所以只會影響期初留存收益，而不會產生本期的損益。

Panda108 追問

2020-06-27 22:04

你別說了，聽不明白

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:04

我看了一下教材，會計政策變更是第二章的內容，這章需要結合后面的知識點來理解
正確的聽課順序應該將其放到第二十四章前后，與資產負債表日后事項來一起學

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:05

如果第二十章所得稅沒學，這章是不容易理解的

Panda108 追問

2020-06-27 22:05

我都聽了好幾遍了

Panda108 追問

2020-06-27 22:07

你別說了，你聽不懂我說話

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:12

您問的問題都是所得稅那章的內容，確認遞延所得稅是資產負債表債務法的要求。計稅基礎是站在稅法的角度，未來可抵扣的金額，不會因為您會計的核算方法變化而變化。
當期應交所得稅是稅法角度核算的，是客觀存在的。而遞延所得稅是會計上根據資產負債表債務法要求核算的。
比如計提減值，會計上賬面價值比計稅基礎小，那么該未來可抵扣的金額比賬面大，未來可以少交稅，就是遞延所得稅資產

Panda108 追問

2020-06-28 06:27

未來可抵扣的金額是啥意思

舟舟老師 解答

2020-06-28 08:02

比如庫存商品100，未來銷售時計入營業成本，計算所得稅時可以從應稅收入中減去

Panda108 追問

2020-06-28 20:10

為啥是未來可抵扣，現在不抵扣呢

舟舟老師 解答

2020-06-28 20:46

稅法要求實際發生