老師：請教一下，這題為什么是遞延所得稅資產(chǎn)（6000000X25%）

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-15 21:28

這個600萬是去年期末確認的預(yù)計負債。這筆錢記入營業(yè)外支出科目，但是在匯算清繳時是不能扣除的。所以要結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。但是在資產(chǎn)負債表日后，該項訴訟有了明確的結(jié)果，所以按著法院實際判決的金額來扣除。需要把去年年末計提的遞延所得稅資產(chǎn)給沖掉。

燕子追問

2019-07-15 21:35

為什么不做遞延所得稅負債？不理解？

燕子追問

2019-07-15 21:37

不能稅前扣除，不是遞延所得稅負債嗎？

軼塵老師解答

2019-07-15 21:40

現(xiàn)在不能稅前扣除，以后能稅前扣除，所以對于企業(yè)來說是一筆資產(chǎn)。

燕子追問

2019-07-15 21:52

這么說我理解了。有一點不明白，原來是借預(yù)計負債600萬貸其他應(yīng)過款，又不影響利潤，為什么會形成遞延所得稅資產(chǎn)？

燕子追問

2019-07-15 21:54

不是影響利潤，才做暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)或負債的嗎？

軼塵老師解答

2019-07-15 22:00

預(yù)計負債在期末不是貸其他應(yīng)付款。借營業(yè)外支出貸，預(yù)計負債。

同學(xué)，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。

2021-07-26 11:34:57

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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